व्यक्तिगत संपत्ति कर का भुगतान कब किया जाता है? व्यक्तियों को संपत्ति कर का भुगतान न करने का अधिकार किसे है? संपत्ति कर का भुगतान कौन करता है और कब?

9 दिसंबर 1991 के रूसी संघ का कानून संख्या 2003-1 "व्यक्तियों की संपत्ति पर करों पर" (बाद में कानून संख्या 2003-1 के रूप में संदर्भित), जो 20 से अधिक वर्षों से लागू था, समाप्त हो गया है विस्मृति. 1 जनवरी 2015 को, रूसी संघ के टैक्स कोड का एक नया अध्याय 32 "व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर" लागू हुआ, जिसे 4 अक्टूबर 2014 के संघीय कानून संख्या 284-एफजेड (इसके बाद कानून संख्या के रूप में संदर्भित) द्वारा पेश किया गया। 284-एफजेड)।

इस वर्ष से व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना नए नियमों के अनुसार की जाएगी। आइए विश्लेषण करें कि नवाचार नागरिकों के बजट को कैसे प्रभावित करेंगे।

कराधान का उद्देश्य

व्यक्तियों को करदाता के रूप में मान्यता दी जाती है यदि उनके पास ऐसी संपत्ति है जो कराधान के अधीन है। कर योग्य संपत्ति की सूची कला में दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 401। विधायक में ऐसी संपत्ति शामिल है:

आवासीय भवन (व्यक्तिगत खेती, दचा खेती, सब्जी बागवानी, बागवानी, व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान की गई भूमि भूखंडों पर स्थित आवासीय भवनों सहित);

अपार्टमेंट, कमरा;

गेराज, पार्किंग स्थान;

एकल अचल संपत्ति परिसर;

अधूरी निर्माण परियोजना;

अन्य वस्तुएं (भवन, संरचना, संरचना, परिसर)।

उसी समय, संपत्ति जो एक अपार्टमेंट इमारत की आम संपत्ति का हिस्सा है, कराधान के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 401 के खंड 3)।

कर आधार

कर योग्य वस्तुओं के लिए कर आधार की गणना उनके भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है, उन मामलों को छोड़कर जहां रूसी संघ की एक घटक इकाई ने भूकर मूल्य (अनुच्छेद 402 के खंड 2) के आधार पर कर आधार निर्धारित करने का निर्णय नहीं लिया है। रूसी संघ का टैक्स कोड, रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 16 अक्टूबर 2014। संख्या बीएस-4-11/21489@)।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा (www.nalog.ru) की वेबसाइट पर प्रकाशित आंकड़ों के अनुसार, वर्तमान में 28 ऐसी संस्थाएं हैं, यानी अभी के लिए, रूसी संघ के अधिकांश क्षेत्रों में व्यक्तियों की गणना की जाएगी अचल संपत्ति के इन्वेंट्री मूल्य को डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया जाता है।

हालाँकि, 1 जनवरी, 2020 से संपत्ति कर की गणना केवल अचल संपत्ति के भूकर मूल्य (कानून संख्या 284-एफजेड के अनुच्छेद 5 के खंड 3) के आधार पर की जाएगी।

करदाताओं के लिए जो भूकर मूल्य के आधार पर कर की गणना करते हैं, विधायक ने तथाकथित कर कटौती की शुरूआत का प्रावधान किया है। ऐसी कटौतियों की राशि अचल संपत्ति के प्रकार पर निर्भर करती है (तालिका देखें)।

भूकर मूल्य के आधार पर कर की गणना करने वाले भुगतानकर्ताओं के लिए कर कटौती

यदि कोई व्यक्ति, कर की गणना करते समय, तालिका में दर्शाई गई कर कटौती को लागू करता है और कर आधार का मूल्य नकारात्मक है, तो संपत्ति कर की गणना के उद्देश्य से, ऐसे कर आधार को शून्य के बराबर लिया जाता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों की राज्य सत्ता के विधायी (प्रतिनिधि) निकाय) को तालिका में दिखाए गए कर कटौती की मात्रा बढ़ाने का अधिकार है।

मैं अचल संपत्ति के भूकर मूल्य के बारे में जानकारी कहां से प्राप्त कर सकता हूं?

ऐसी जानकारी Rosreestr वेबसाइट (www.rosreestr.ru) पर "ऑनलाइन रियल एस्टेट वस्तुओं पर संदर्भ जानकारी" उपधारा में पाई जा सकती है। हालाँकि, किसी न किसी कारण से, जानकारी इलेक्ट्रॉनिक डेटाबेस में नहीं हो सकती है।

इस मामले में, राज्य अचल संपत्ति कैडस्ट्रे (बाद में राज्य रियल एस्टेट कैडस्ट्रे के रूप में संदर्भित) में दर्ज भूकर मूल्य की जानकारी, व्यक्ति अचल संपत्ति के भूकर मूल्य के प्रमाण पत्र के रूप में नि:शुल्क प्राप्त कर सकते हैं। जिसे रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 1 अक्टूबर, 2013 संख्या 566 के आदेश द्वारा FSBI "FKP Rosreestr" शाखा से एक अनुरोध के साथ संपर्क करके अनुमोदित किया गया है।

कर लाभ

कृपया ध्यान दें कि अधिमान्य श्रेणियों की सूची कम नहीं की गई है। उदाहरण के लिए, रूसी संघ के पेंशन कानून के अनुसार पेंशन प्राप्त करने वाले पेंशनभोगी, सोवियत संघ के नायक और रूसी संघ के नायक, साथ ही तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित व्यक्ति, I और II विकलांगता के विकलांग लोग समूह, बचपन से विकलांग लोग, सैन्य कर्मी, और सैन्य सेवा, स्वास्थ्य स्थितियों, व्यक्तियों के लिए आयु सीमा तक पहुंचने पर सैन्य सेवा से छुट्टी दे दी गई - आर्थिक इमारतों या संरचनाओं के संबंध में, जिनमें से प्रत्येक का क्षेत्र अधिक नहीं है 50 वर्ग मीटर. मी और जो व्यक्तिगत सहायक खेती, दचा खेती, सब्जी बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407 के खंड 1) के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंडों पर स्थित हैं।

उदाहरण 1

घर;

अपार्टमेंट।

इस मामले में, पेंशनभोगी को संपत्ति कर का भुगतान करने से पूरी तरह छूट है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि लाभ कानून संख्या 2003-1 के तहत प्रदान किया गया था, जो 1 जनवरी 2015 से पहले लागू था, तो ऐसा लाभ कर प्राधिकरण द्वारा स्वचालित रूप से बढ़ाया जाता है। इसका मतलब यह है कि किसी व्यक्ति को कर प्राधिकरण को लाभ की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता नहीं है (भाग 4, कानून संख्या 284-एफजेड का अनुच्छेद 3)।

हम एक और महत्वपूर्ण बिंदु पर ध्यान आकर्षित करते हैं। कर लाभ केवल करदाता की पसंद पर प्रत्येक प्रकार की एक कर योग्य वस्तु के संबंध में प्रदान किया जा सकता है, कर लाभ लागू करने के आधारों की संख्या की परवाह किए बिना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407 के खंड 3)।

उदाहरण 2

एक पेंशनभोगी जिसे पेंशन कानून के अनुसार पेंशन आवंटित की गई है, उसके पास निम्नलिखित अचल संपत्ति संपत्ति है:

घर;

दो अपार्टमेंट.

एक पेंशनभोगी को आवासीय भवन और एक अपार्टमेंट पर संपत्ति कर का भुगतान करने से पूरी तरह छूट है।

दूसरे अपार्टमेंट के संबंध में, पेंशनभोगी को कर कटौती का लाभ लेने का अधिकार है। इस मामले में, पेंशनभोगी को कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करना होगा जिसमें दो अपार्टमेंटों में से एक का संकेत दिया जाएगा जिसके संबंध में कर लाभ लागू किया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407 के खंड 6)।

यदि कोई व्यक्ति स्वतंत्र रूप से कोई विकल्प नहीं चुनता है, तो आवेदन की अनुपस्थिति में, देय कर की अधिकतम गणना की गई राशि (कर के अनुच्छेद 407 के खंड 7) के साथ प्रत्येक प्रकार की एक कर योग्य वस्तु के संबंध में कर कटौती प्रदान की जाएगी। रूसी संघ का कोड)।

कर योग्य वस्तुओं के लिए कर लाभ प्रदान नहीं किए जाते हैं जिनका भूकर मूल्य 300 मिलियन रूबल से अधिक है। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407 के खंड 5)। उदाहरण के लिए, यदि महंगी लक्जरी अचल संपत्ति एक पेंशनभोगी के नाम पर पंजीकृत है, तो ऐसे पेंशनभोगी को 2% की दर से संपत्ति कर का भुगतान करना होगा, इस तथ्य की परवाह किए बिना कि वह अधिमान्य श्रेणी से संबंधित है।

कर की दरें

कला का खंड 2. रूसी संघ के टैक्स कोड का 406 कर योग्य वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर मूल कर दरें स्थापित करता है।

इस मामले में, नगर पालिकाओं के प्रतिनिधि निकायों (मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल के संघीय शहरों के कानून) के नियामक कानूनी कृत्यों द्वारा मूल कर दरों को शून्य या बढ़ाया जा सकता है, लेकिन तीन गुना से अधिक नहीं। यह अधिकार कला के खंड 3 द्वारा प्रदान किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 406।

मॉस्को कानून संख्या 51 दिनांक 19 नवंबर 2014 "व्यक्तियों के संपत्ति कर पर" अचल संपत्ति संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर कर की दर प्रदान करता है:

10 मिलियन रूबल तक। (समावेशी) – 0.1%;

10 मिलियन से 20 मिलियन रूबल से अधिक। (समावेशी) – 0.15%;

गैरेज और पार्किंग स्थानों के लिए (कैडस्ट्रल मूल्य की परवाह किए बिना) - 0.1%।

उन वस्तुओं के लिए जिनके लिए कर आधार की गणना पुराने नियमों के अनुसार की जाती है (अर्थात डिफ्लेटर गुणांक द्वारा गुणा किए गए इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर), कानून संख्या 2003-1 (टैक्स के अनुच्छेद 406 के खंड 4) की तुलना में कर दरें नहीं बदली हैं रूसी संघ का कोड ).

कर अवधि के दौरान संपत्ति के अधिकारों का उद्भव (समाप्ति)।

यदि कोई संपत्ति वर्ष के दौरान खरीदी (बेची) जाती है तो टैक्स की गणना कैसे की जाएगी? आइए ध्यान दें कि कला का खंड 5। रूसी संघ के टैक्स कोड का 408 (भूमि कर की गणना के अनुरूप) पूरे महीनों की संख्या के अनुपात के रूप में परिभाषित गुणांक की गणना के लिए प्रदान करता है, जिसके दौरान यह संपत्ति एक व्यक्ति के स्वामित्व में 12 थी (यानी, कर अवधि के महीनों की संख्या)। एक समान प्रक्रिया उन कर लाभों पर लागू होती है जो कर अवधि (यानी, कैलेंडर वर्ष) की शुरुआत से उत्पन्न नहीं हुए थे।

कर की गणना एवं भुगतान की प्रक्रिया

संपत्ति कर की गणना का सूत्र कला के अनुच्छेद 8 में दिया गया है। रूसी संघ का टैक्स कोड 408:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,

जहां एन भुगतान किए जाने वाले कर की राशि है;

एन1 - संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर गणना की गई कर की राशि;

एन2 - कर आधार निर्धारित करने के लिए अंतिम कर अवधि के लिए संपत्ति के संबंधित इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर गणना की गई कर की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 404), या 2014 के लिए गणना की गई संपत्ति कर की राशि कानून संख्या 2003-1 के अनुसार और निर्दिष्ट के कारण।

सामाजिक तनाव को कम करने के लिए, विधायक तथाकथित अस्थायी बढ़ते गुणांक प्रदान करता है, जो चार वर्षों के लिए संक्रमण अवधि के दौरान प्रभावी होगा;

K एक गुणांक है जो गणना के वर्ष के आधार पर अलग-अलग होगा:

0.2 - पहली कर अवधि के संबंध में, अर्थात। 2015 के लिए;

0.4 - दूसरी कर अवधि के संबंध में, अर्थात्। 2016 के लिए;

0.6 - तीसरी कर अवधि के संबंध में, अर्थात्। 2017 के लिए;

0.8 - चौथी अवधि के संबंध में, अर्थात्। 2018 के लिए

2019 के लिए संपत्ति कर की गणना करते समय, गुणांक अब लागू नहीं किया जाएगा।

संक्रमण अवधि प्रशासनिक, व्यावसायिक और शॉपिंग सेंटरों के साथ-साथ गैर-आवासीय परिसरों पर लागू नहीं होती है जिनका उपयोग गृह कार्यालयों, शॉपिंग मंडपों और सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के साथ-साथ उपभोक्ता सेवाओं के लिए किया जाता है। ऐसी वस्तुओं के लिए, कर की गणना भूकर मूल्य (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के खंड 7) के आधार पर की जाती है।

आइए संपत्ति कर की गणना दिखाने के लिए एक उदाहरण का उपयोग करें।

उदाहरण 3

एक व्यक्ति के पास स्वामित्व के अधिकार पर मास्को में दो कमरों का अपार्टमेंट है। अपार्टमेंट का कुल क्षेत्रफल 60 वर्ग मीटर है।

बीटीआई के अनुसार, इन्वेंट्री लागत 200,000 रूबल है। 2014 के लिए संपत्ति कर की राशि 210 रूबल थी।

1 जनवरी 2015 से, मॉस्को में संपत्ति कर की गणना संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। Rosreestr के अनुसार, अपार्टमेंट की कीमत 8 मिलियन रूबल है।

आइए मान लें कि अपार्टमेंट के मालिक को कला के पैराग्राफ 1 में दिए गए कोई लाभ नहीं हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड 407।

1 वर्ग की लागत भूकर मूल्य के आधार पर मी होगा:

8 मिलियन रूबल/60 वर्ग मीटर = 133,333.33 रूबल।

मौद्रिक संदर्भ में कर कटौती की राशि होगी:

20 वर्ग. एमएक्स 133,333.33 रगड़। = 2,666,666.67 रूबल।

कर की दर - 0.1% (मास्को कानून संख्या 51 दिनांक 19 नवंबर 2014 का खंड 1, अनुच्छेद 1)।

आइए कर की गणना के लिए सूत्र का उपयोग करें:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

एच1 = (आरयूबी 8,000,000 - आरयूबी 2,666,666.67) x 0.1% = आरयूबी 5,333.33 - यह भूकर मूल्य के आधार पर गणना की गई कर की राशि है;

एच2 = 210 रूबल। 2014 के लिए गणना की गई कर राशि है।

आइए 2015 के बजट में देय संपत्ति कर की राशि की गणना करें:

एच = (आरयूबी 5,333.33 - आरयूबी 210) x 0.2 + आरयूबी 210 = 1234.67 रगड़।

गणना की गई संपत्ति कर (कर प्राधिकरण से प्राप्त अधिसूचना के आधार पर) समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अक्टूबर से पहले भुगतान के अधीन है।

इस प्रकार, 2015 के लिए संपत्ति कर का भुगतान 3 अक्टूबर 2016 से पहले किया जाना चाहिए (चूंकि 1 और 2 अक्टूबर सप्ताहांत पर पड़ते हैं)।

भूकर मूल्य को चुनौती देना

मूल्यांकन गतिविधियों पर कानून के अनुसार, कैडस्ट्राल मूल्यांकन के निर्धारण के परिणामों को अदालत में चुनौती दी जा सकती है और कैडस्ट्राल आयोग के निर्धारण के परिणामों के बारे में विवादों पर विचार करने के लिए आयोग में चुनौती दी जा सकती है। ऐसे आयोग के निर्माण और कार्य की प्रक्रिया को रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय के दिनांक 4 मई, 2012 संख्या 263 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

नियम निर्धारित करते हैं कि व्यक्तियों के लिए अचल संपत्ति के भूकर मूल्य के निर्धारण के परिणामों को अदालत में चुनौती देने के लिए, आयोग में प्रारंभिक अपील अनिवार्य नहीं है।

ऐसे आयोग रोज़रेस्ट्र के प्रत्येक विभाग के तहत रूसी संघ के घटक संस्थाओं में बनाए गए हैं।

आयोग से संपर्क करने के लिए, किसी व्यक्ति को संपत्ति के भूकर मूल्य के निर्धारण के परिणामों की समीक्षा के लिए एक आवेदन भरना होगा। आवेदन के साथ दस्तावेजों का एक पैकेज (संपत्ति के मूल्य के बारे में एक भूकर प्रमाण पत्र, शीर्षक दस्तावेज़ की एक नोटरीकृत प्रति, कागज पर और इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक मूल्यांकक की रिपोर्ट, एसआरओ विशेषज्ञों द्वारा तैयार की गई एक सकारात्मक विशेषज्ञ राय, और अन्य) संलग्न होना चाहिए। दस्तावेज़)।

सात कार्य दिवसों के भीतर, व्यक्ति को मांगी गई जानकारी प्रदान करनी होगी।

लेख के निष्कर्ष में, हम ध्यान दें कि कई इंटरनेट साइटों पर (उदाहरण के लिए, मॉस्को के आर्थिक नीति और विकास विभाग की वेबसाइट - http://depr.mos.ru पर) कर कैलकुलेटर पोस्ट किए जाते हैं जो आपको गणना करने की अनुमति देते हैं 2015 के लिए संपत्ति कर की राशि।

रूस के कई निवासियों के पास अचल संपत्ति है, जिसके लिए कानून के अनुसार करों का भुगतान करना आवश्यक है। न केवल आवासीय संपत्तियों के मालिकों, बल्कि अन्य इमारतों के मालिकों को भी शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। किसी भी कर भुगतान की तरह, संपत्ति कर की अपनी दर होती है, जो एक समान नहीं होती है। इस पाठ में, हम समझेंगे कि शुल्क के भुगतान का उद्देश्य क्या है और व्यक्तियों की संपत्ति के लिए कौन सी कर दरें स्थापित की गई हैं।

संपत्ति के लिए सावधानीपूर्वक भुगतान करने का दायित्व उन सभी व्यक्तियों को सौंपा गया है जिनके पास रूस में अचल संपत्ति है, यानी ये न केवल देश के नागरिक हैं, बल्कि विदेशी भी हैं। कृपया ध्यान दें कि शुल्क का भुगतान केवल हमारे देश में स्थित वस्तुओं के लिए किया जाता है। यदि कोई रूसी दूसरे राज्य के क्षेत्र में अचल संपत्ति खरीदता है, तो उसे रूसी संघ के खजाने में कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

कर उन लोगों के लिए स्थापित किया गया है जिनके पास संपत्ति का मालिकाना अधिकार है। यह पता चला है कि एक व्यक्ति जिसने खरीदा है, उदाहरण के लिए, आवास, लेकिन अभी तक मालिक नहीं बना है, कर के बोझ से मुक्त है। अब आइए देखें कि वास्तव में वह कौन सी संपत्ति है जिस पर राज्य कर लगाता है।

आपको किसके लिए भुगतान करने की आवश्यकता है?

कानूनों के कर संहिता के अनुसार, कराधान की वस्तुएं हैं:

1. अपार्टमेंट या कमरे, उनमें शेयर (स्थायी निवास के लिए अभिप्रेत परिसर)।
2. घर, टाउनहाउस, कॉटेज, कंट्री विला (आवासीय भवन)।
3. प्रमुख गैराज, कारों के लिए जगह।
4. अधूरी वस्तुएँ (घर, झोपड़ी, गेराज)।
5. वाणिज्यिक भवन (स्टोर, कार्यालय, कैफे के लिए)।
6. अन्य इमारतें और संरचनाएँ।

भुगतान नियमों में बदलाव

2016 से, रूस में संपत्ति कर की गणना के सिद्धांत बदल गए हैं। अब कर का आधार कैडस्ट्रे के अनुसार आवास की लागत है, न कि इन्वेंट्री कीमत। किसी वस्तु के भूकर मूल्य का पता लगाने के लिए, आप विभिन्न तरीकों का उपयोग कर सकते हैं: एमएफसी से उद्धरण का आदेश दें, अपने इलाके के भूकर कक्ष से संपर्क करें, या, सबसे आसान तरीका, रोसरेस्टर की ऑनलाइन निर्देशिका में देखें।

नए नियमों ने सोवियत संघ के दौरान निर्मित "पुराने स्टॉक" आवास के मालिकों पर बजट को सबसे अधिक प्रभावित किया, क्योंकि इसकी भूकर कीमत और "वास्तविक" मूल्य दसियों गुना भिन्न हो सकते हैं। छोटे आकार की "नई इमारतों" के मालिकों को सबसे कम नुकसान हुआ - उनके लिए कर 2016 से पहले की तुलना में कम होने की संभावना है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि बढ़ा हुआ कर का बोझ नागरिकों के सिर पर एक साथ न पड़े, राज्य ने 2016 से 2020 तक - नए नियमों की सुचारू शुरूआत का प्रावधान किया है।

प्रत्येक करदाता को यह जानना आवश्यक है कि व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना कैसे की जाए ताकि यह पता लगाया जा सके कि उसे अपने कब्जे में कराधान के अधीन वस्तुओं के लिए कितना और कहाँ भुगतान करना होगा, और हम आपको इसके बारे में बताएंगे।

कर की दरें

संपत्ति कर स्थानीय होता है यानी इसकी दरें स्थानीय सरकारों के स्तर पर स्वीकृत होती हैं. स्थानीय अधिकारी स्वतंत्र रूप से दरों की गणना कर सकते हैं, लेकिन वे किसी भी दिशा में संघीय दरों से तीन गुना से अधिक भिन्न नहीं हो सकते। आओ हम इसे नज़दीक से देखें।

0.1% की दर इसके लिए निर्धारित है:

1. स्थायी निवास के लिए अभिप्रेत परिसर और मकान।
2. अधूरी इमारतें जहां निर्माण का अंतिम उद्देश्य मानव आवास माना जाता है।
3. ऐसे परिसर जिनमें कम से कम एक आवासीय क्षेत्र शामिल हो।
4. कारों की पार्किंग और भंडारण के लिए गैरेज या अन्य स्थान।
5. पचास वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाली आउटबिल्डिंग, जो आवासीय निर्माण, ग्रीष्मकालीन कॉटेज या उद्यान भूमि के स्थलों पर स्थित हैं।

2% की दर इसके लिए निर्धारित है:

1. व्यापार और शॉपिंग सेंटर और कॉम्प्लेक्स।
2. गैर-आवासीय परिसर जिसमें भोजन की दुकानें, कार्यालय, दुकानें शामिल हैं।
3. तीन सौ मिलियन रूबल से अधिक की भूकर कीमत वाली अचल संपत्ति।
4. विदेशियों वगैरह के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति।

दो प्रतिशत की दर से कर लगाने वाली संपत्ति की पूरी सूची रूसी कर कानून संहिता के अनुच्छेद संख्या 378.2 में पाई जा सकती है।

अन्य वस्तुओं के लिए 0.5% की दर निर्धारित है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 406 के अनुसार, ऐसी स्थिति में जहां नगर पालिकाओं ने उचित दस्तावेजों के साथ नागरिकों की संपत्ति पर एक निश्चित दर स्थापित नहीं की है, कराधान अलग तरीके से किया जाता है। आइए जानें कैसे.

दरें इसके आधार पर अलग-अलग होंगी:

1. वे स्थान जहां संपत्ति स्थित (निर्मित) है।
2. कैडस्ट्रे के अनुसार रियल एस्टेट की कीमतें।
3. कर वस्तु का प्रकार ही।
4. क्षेत्र/क्षेत्र का प्रकार जिसमें संपत्ति स्थित है।

ऐसी बस्तियाँ भी हैं जहाँ वित्तीय आधार अभी भी इन्वेंट्री (बाज़ार या "बिक्री") मूल्य है। इस स्थिति में, दरें अचल संपत्ति की कुल इन्वेंट्री (बाजार) कीमत के आधार पर निर्धारित की जाएंगी, जिसे डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया जाएगा। हम किस बारे में बात कर रहे हैं? यह एक कर-बढ़ाने वाला गुणांक है जो इन्वेंट्री मूल्य की गणना पर लागू होता है।

तालिका 1. वस्तुओं के इन्वेंट्री मूल्य पर लागू डिफ्लेटर गुणांक का मूल्य

इन्वेंट्री मूल्य से जुड़े कर की निम्नलिखित दरें हैं:

1. 0.1% तक - संपत्ति की वस्तुओं के लिए जिसका बाजार मूल्य, डिफ्लेटर से गुणा करके, तीन सौ हजार रूबल से अधिक नहीं है।
2. 0.1% से 0.3% तक - तीन सौ से आधा मिलियन रूबल की कीमत वाली अचल संपत्ति के लिए।
3. 0.3% से 2% तक - उस संपत्ति के लिए जिसकी कीमत आधा मिलियन रूबल से अधिक है।

शुल्क राशि कैसे पता करें और भुगतान कैसे करें?

नागरिकों द्वारा हर साल संपत्ति कर का भुगतान किया जाता है, धन हस्तांतरित करने की अंतिम तिथि 1 दिसंबर है। इस समय तक, या यूँ कहें कि 10 अक्टूबर से पहले, सभी करदाताओं को कर सेवा से सूचनाएं प्राप्त होनी चाहिए जो वे पंजीकृत मेल द्वारा प्राप्त होती हैं; यदि नोटिस डाकघर में नहीं पहुंचा है, तो आपको अपने निवास स्थान पर या करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से संघीय कर सेवा से संपर्क करके समस्या का स्वयं ध्यान रखना होगा। बाद वाली विधि आपको न केवल कर की राशि का पता लगाने की अनुमति देती है, बल्कि इसका भुगतान भी करती है - आप बैंक शाखा के लिए रसीद प्रिंट कर सकते हैं, या आप ऑनलाइन भुगतान कर सकते हैं।

1. ओएसएन पर संगठन(अलग-अलग डिवीजनों सहित जिनकी एक अलग बैलेंस शीट है) जिनकी बैलेंस शीट पर अचल संपत्तियां हैं जिन्हें संपत्ति कर के लिए कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त है।

2. सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर संगठन,स्वामित्व .

3. एकीकृत कृषि कर पर संगठनकिसी संपत्ति के संबंध में.

संगठनात्मक संपत्ति कर: अचल संपत्ति

यह कर भूमि भूखंडों और अन्य पर्यावरण प्रबंधन सुविधाओं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 1, खंड 4, अनुच्छेद 374) को छोड़कर, सभी अचल संपत्ति पर लगाया जाता है।

इसके अलावा, रियल एस्टेट कराधान की अपनी विशेषताएं हैं। इस प्रकार, ओएसएन पर संगठनों को इसके संबंध में संपत्ति कर का भुगतान करना होगा:

• बैलेंस शीट पर अचल संपत्ति के रूप में सूचीबद्ध अचल संपत्ति;
• लेखांकन आंकड़ों के अनुसार आवासीय अचल संपत्ति को अचल संपत्तियों के रूप में शामिल नहीं किया गया है।

सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर संगठन कर का भुगतान करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 का खंड 1) यदि उनके पास है:

• , उदाहरण के लिए, शॉपिंग सेंटर या उनमें परिसर। ऐसी अचल संपत्ति की पूरी सूची कला के पैराग्राफ 1 में दी गई है। 378.2 रूसी संघ का टैक्स कोड;
• आवासीय अचल संपत्ति, जिसे लेखांकन आंकड़ों के अनुसार अचल संपत्ति के रूप में बैलेंस शीट पर ध्यान में नहीं रखा जाता है।

एकीकृत कृषि कर पर संगठन उस संपत्ति पर कर का भुगतान करते हैं जिसका उपयोग कृषि उत्पादों के उत्पादन, प्राथमिक और बाद के (औद्योगिक) प्रसंस्करण और इन उत्पादों की बिक्री के साथ-साथ कृषि उत्पादकों द्वारा सेवाओं के प्रावधान में नहीं किया जाता है (अनुच्छेद के खंड 3) रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.1)।

संगठनात्मक संपत्ति कर: चल संपत्ति

01/01/2019 से चल संपत्ति पर कर का भुगतान नहीं किया गया है (संघीय कानून दिनांक 08/03/2018 संख्या 302-एफजेड)।

उद्यम संपत्ति कर: कर आधार

एक सामान्य नियम के रूप में, कर आधार संपत्ति का औसत वार्षिक मूल्य है, लेकिन संपत्ति के संबंध में, कर की गणना उसके भूकर मूल्य (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 375, 378.2) के आधार पर की जाती है।

कानूनी संस्थाओं के लिए संपत्ति कर: रिपोर्टिंग अवधि

संपत्ति कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि कर आधार पर निर्भर करती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 379 के खंड 2):

वैसे, क्षेत्रीय अधिकारी रिपोर्टिंग अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 379 के खंड 3) स्थापित नहीं कर सकते हैं।

संपत्ति कर के लिए कर अवधि

संगठनों के संपत्ति कर के लिए कर अवधि सभी के लिए समान है (संपत्ति के मूल्य की परवाह किए बिना जिसके आधार पर कर की गणना की जाती है) और कैलेंडर वर्ष (कर संहिता के अनुच्छेद 379 के खंड 1) के बराबर है रूसी संघ)।

कानूनी संस्थाओं के लिए संपत्ति कर की दर

क्षेत्रीय अधिकारियों को संपत्ति कर की दर स्वयं निर्धारित करने का अधिकार है, लेकिन इसकी राशि टैक्स कोड (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 380 के खंड 1) द्वारा स्थापित दर से अधिक नहीं हो सकती है। यह दर आम तौर पर 2.2% है.

साथ ही, करदाताओं की श्रेणियों या कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त संपत्ति (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 380 के खंड 2) के आधार पर विभेदित कर दरें स्थापित करने की अनुमति है।

यदि क्षेत्रीय अधिकारियों ने संगठनों के लिए अपनी स्वयं की संपत्ति कर दरें स्थापित नहीं की हैं, तो कर की गणना रूसी संघ के कर संहिता (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 380 के खंड 4) में निर्दिष्ट दरों के आधार पर की जाती है।

संगठनों के लिए संपत्ति कर की गणना

संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य के आधार पर कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर कर की गणना से भिन्न होती है।

और यहां यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि औसत वार्षिक मूल्य के आधार पर कर की गणना करते समय, अचल संपत्ति को ध्यान में रखना आवश्यक नहीं है, जिसके लिए कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है।

संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य के आधार पर अग्रिम और करों की गणना

अग्रिम की गणना करने के लिए, आपको संपत्ति की औसत लागत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 376 के खंड 4) निर्धारित करने की आवश्यकता होगी:

संपत्ति का औसत मूल्य निर्धारित करने के बाद, आप अग्रिम भुगतान की राशि की गणना कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 382 के खंड 4):

वार्षिक कर राशि की गणना करने के लिए, आपको संपत्ति का औसत वार्षिक मूल्य निर्धारित करना होगा:

कर गणना इस प्रकार है:

आपको वर्ष के अंत में बजट में अतिरिक्त भुगतान करना होगा, जिसकी गणना सूत्र का उपयोग करके की जाएगी:

संपत्ति के भूकर मूल्य के आधार पर अग्रिम और करों की गणना

यह समझने के लिए कि बजट में कितना अग्रिम भुगतान करने की आवश्यकता है, आपको निम्नलिखित गणना करने की आवश्यकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के खंड 12):

वार्षिक कर राशि निम्नलिखित सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

और वर्ष के अंत में भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

कॉर्पोरेट संपत्ति कर के भुगतान की समय सीमा

संपत्ति कर के भुगतान की समय सीमा रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 383 के खंड 1) द्वारा स्थापित की गई है।

उदाहरण के लिए, मॉस्को संपत्ति के मालिकों को रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 30 मार्च से पहले वर्ष के लिए कर का भुगतान करना होगा (5 नवंबर, 2003 एन 64 के मॉस्को कानून के खंड 1, अनुच्छेद 3)। और तातारस्तान गणराज्य में संपत्ति कर दाताओं के लिए भुगतान की समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष की 5 अप्रैल है (तातारस्तान गणराज्य के कानून के अनुच्छेद 4 के भाग 3, 28 नवंबर, 2003 नंबर 49-जेडआरटी)।

संपत्ति कर के अग्रिम भुगतान के भुगतान की समय सीमा

अग्रिम भुगतान का भुगतान करने की समय सीमा, साथ ही करों का भुगतान करने की समय सीमा, क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है। और, तदनुसार, ये शर्तें अलग-अलग क्षेत्रों में भिन्न हो सकती हैं।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर पर रिपोर्टिंग प्रस्तुत करना

संपत्ति कर के भुगतानकर्ताओं को निम्नलिखित समय सीमा के भीतर इस कर पर रिपोर्ट जमा करनी होगी:

यदि आपके क्षेत्र में रिपोर्टिंग अवधि स्थापित नहीं है, तो, तदनुसार, आपको केवल संघीय कर सेवा को एक वर्ष के अंत की घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।

यदि संगठन के पास कर योग्य संपत्ति नहीं है तो गणना और घोषणाएँ प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

भुगतान और रिपोर्टिंग की बारीकियाँ

संगठनों को संपत्ति के स्थान पर अग्रिम/करों का भुगतान करना होगा:

यही प्रक्रिया संपत्ति कर रिपोर्ट (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 386 के खंड 1) जमा करने पर भी लागू होती है।

यदि संगठन के पास पूरे एक वर्ष तक संपत्ति का स्वामित्व नहीं था

यदि कर योग्य संपत्ति रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत से पंजीकृत नहीं की गई थी या वर्ष के दौरान निपटाई गई थी, तो यह तथ्य संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य के आधार पर अग्रिम/कर की गणना के सूत्र को प्रभावित नहीं करेगा।

यदि हम संपत्ति के बारे में बात कर रहे हैं, जिसके संबंध में कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है, तो अग्रिम/कर की गणना स्वामित्व गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 382 के खंड 5) को ध्यान में रखते हुए की जाती है। यह गुणांक निम्न सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

स्वामित्व के पूरे महीनों की संख्या की गणना करते समय, आपको यह ध्यान रखना होगा कि:

• यदि भूकर अचल संपत्ति का स्वामित्व किसी विशिष्ट माह के 15वें दिन से पहले उत्पन्न होता है, तो इस माह को पूर्ण माह के रूप में लिया जाता है। यदि अचल संपत्ति का अधिकार महीने के 15वें दिन के बाद उत्पन्न होता है, तो इस महीने को ध्यान में नहीं रखा जाता है;
• यदि महीने के 15वें दिन के बाद भूकर अचल संपत्ति का स्वामित्व समाप्त हो जाता है, तो इस महीने को पूरे महीने के रूप में गुणांक की गणना में शामिल किया जाता है। यदि अधिकार महीने के 15वें दिन से पहले समाप्त हो जाता है, तो ऐसे महीने को ध्यान में रखने की आवश्यकता नहीं है।

संपत्ति कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा निर्धारित करने वाले कानून में बदलाव जनवरी 2015 से प्रभावी है। पहले से ही 54 क्षेत्र भूकर मूल्यों की गणना के लिए अद्यतन प्रणाली का उपयोग कर रहे हैं, बाकी को 2020 तक नई पद्धति पर स्विच करना आवश्यक है।

2016 में संपत्ति कर का भुगतान किसे करना आवश्यक है

कर कानून के अनुसार, रूसी संघ के सभी नागरिक जिनके पास अचल संपत्ति है जो कराधान की वस्तु है, उन्हें कर का भुगतान करना आवश्यक है।

यानी, यदि आपके पास किसी अपार्टमेंट, गैरेज, ग्रीष्मकालीन घर या कार के लिए पार्किंग की जगह में हिस्सेदारी है, तो उनके लिए कर का भुगतान किया जाता है।

यदि संपत्ति रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 401 से किसी भी श्रेणी में फिट नहीं होती है, तो यह कराधान के अधीन नहीं है।

कौन सी संपत्ति कानून द्वारा कर के अधीन है?

कर योग्य संपत्ति की सूची को नई श्रेणियों के साथ पूरक किया गया है। कानून में बदलाव 1 जनवरी, 2015 को लागू हुआ और अधूरे रियल एस्टेट, पार्किंग स्थानों और रियल एस्टेट परिसरों पर लागू हुआ।

यदि कोई निर्णय लिया जाता है कि लागत अधिक या कम आंकी गई है, तो कर की गणना नई लागत पर की जाएगी, जिस वर्ष से विवादित अपील भेजी गई थी।

2016 में व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की दरें

विभिन्न श्रेणियों और मूल्यों की कर योग्य वस्तुओं पर कर के बोझ के वितरण की निष्पक्षता बढ़ाने के लिए, विभेदित दरें प्रदान की जाती हैं।

जाहिर है कि इन नवाचारों से महंगी संपत्ति रखने वाले लोगों पर कर का बोझ काफी बढ़ जाएगा।

2016 में करों का भुगतान करते समय लाभ

कानून उन लोगों की अधिमान्य श्रेणियों को परिभाषित करता है जो संपत्ति कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं:

लाभार्थियों के समूहों की एक विस्तृत सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 407 में पाई जा सकती है, जो अचल संपत्ति के लिए लाभ प्रदान करती है जिसका उपयोग वाणिज्यिक गतिविधियों से लाभ उत्पन्न करने के लिए नहीं किया जाता है।

एक बार लाभ का लाभ उठाने के लिए, क्षेत्रीय कर कार्यालय को सहायक दस्तावेजों के साथ एक आवेदन भेजें।

यदि किसी व्यक्ति के पास एक ही श्रेणी की संपत्ति की कई इकाइयाँ हैं, उदाहरण के लिए, दो आवासीय भवन या तीन पार्किंग स्थान, तो केवल एक संपत्ति को लाभ लेने की अनुमति है। अन्य संपत्तियों पर कर हमेशा की तरह लगाया जाता है।

साथ ही, यह निर्धारित करने का अधिकार कि कौन सी संपत्ति को अधिमानी माना जाता है, नागरिक को दिया जाता है। उसे अपना निर्णय लिखित रूप में क्षेत्रीय कर कार्यालय को प्रस्तुत करना होगा।

यदि ऐसा कोई आवेदन प्राप्त नहीं होता है, तो कैडस्ट्रे के अनुसार उच्चतम मूल्य वाली वस्तु को अधिमान्य माना जाता है।

आप वीडियो से 2016 में नए संपत्ति कर के बारे में जान सकते हैं।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की स्व-गणना के नियम

अर्जित कर की राशि की गणना करने के लिए, आप कर सेवाओं की वेबसाइट पर पोस्ट किए गए विशेष कैलकुलेटर प्रोग्राम का उपयोग कर सकते हैं।

प्रोग्राम में प्रवेश करने के लिए निम्नलिखित डेटा की आवश्यकता है:

1. संवर्ग के अनुसार संपत्ति की संख्या. यदि किसी नागरिक के पास ऐसी जानकारी नहीं है तो इसे Rosreestr पोर्टल पर प्राप्त किया जा सकता है।
2. संपत्ति का प्रकार (कमरा, आवासीय भवन, प्रशासनिक भवन), इसका कुल क्षेत्रफल एम2 में, कैडस्ट्रे के अनुसार लागत।
3. वह अवधि जिसके दौरान 2016 में नागरिक के पास यह संपत्ति थी।
4. कर आधार की इस श्रेणी के लिए प्रदान की गई कर कटौती की राशि।
5. रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए लाभों की उपलब्धता।

यह ध्यान देने योग्य है कि नई कैडस्ट्रे गणना प्रणाली में परिवर्तन की तारीख से कर की राशि चार कर अवधियों में बढ़ जाएगी। यह विशेष कटौती गुणांकों के उपयोग के कारण होता है, जो कर के बोझ को धीरे-धीरे बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

इस प्रकार, नई पद्धति में परिवर्तन की तारीख से पहले वर्ष में, गुणांक 0.2 होगा; दूसरे में - 0.4; तीसरे में - 0.6; चौथे में - 0.8.

यदि वांछित हो तो संपत्ति कर की राशि स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जा सकती है। ऐसा करने के लिए, कैडस्ट्रे के अनुसार गणना की गई संपत्ति कर और इन्वेंट्री के अनुसार कर के बीच अंतर ढूंढें, इसे कम करने वाले कारक से गुणा करें।

फिर इन्वेंट्री टैक्स की राशि परिणामी मूल्य में जोड़ दी जाती है।

व्यक्तिगत संपत्ति कर के लिए कर अवधि

नागरिकों को साल में एक बार संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। अधिसूचना-गणना अधिकृत कर प्राधिकरण द्वारा कागज पर मेल द्वारा भेजी जाती है।

चालू वर्ष का अंतिम दिन जब कर अधिकारियों को अधिसूचना भेजने का अधिकार है वह 31 अगस्त 2016 है। 2015 में स्वामित्व वाली अचल संपत्ति के लिए गणना किए गए कर भुगतान का भुगतान 1 अक्टूबर 2016 से पहले करना होगा।

अपने कर ऋण का पता कैसे लगाएं

कर चोरों को दंडित करने के उपाय अधिक विविध होते जा रहे हैं: इसमें जुर्माना, जुर्माना, संपत्ति और खातों की जब्ती और यहां तक ​​कि दो साल की कैद भी शामिल है। कर्ज से बचने के लिए आपको यह जानना होगा कि कितना टैक्स और कब देना है।

आप यह जानकारी संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर प्राप्त कर सकते हैं। टीआईएन का उपयोग करके, आप परिवहन, भूमि, आय और संपत्ति करों की गणना और भुगतान पर नवीनतम डेटा प्राप्त कर सकते हैं।

लेन-देन पूरा करने के लिए, सेवा में टिन, प्रथम और अंतिम नाम दर्ज करें। कई संख्याओं के रूप में एक कोड यह पुष्टि करेगा कि कार्रवाई किसी व्यक्ति द्वारा की गई है, न कि रोबोट द्वारा।

यह सेवा भुगतान रसीदों की छपाई भी प्रदान करती है।

निष्कर्ष

संपत्ति कर की गणना के लिए नई शुरू की गई प्रणाली में परिवर्तन से कर का बोझ बढ़ेगा, लेकिन महंगी अचल संपत्ति के मालिकों पर इसका अधिक प्रभाव पड़ेगा।

परिवर्तन चरण 2020 तक पूरा हो जाएगा।

कर योग्य अचल संपत्ति की सूची में अधूरी आवासीय संपत्तियां, पार्किंग स्थान और रियल एस्टेट परिसर शामिल हैं।

प्रदान किए गए लाभ कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों को संपत्ति कर का भुगतान नहीं करने की अनुमति देंगे, और बिना किसी अपवाद के हर कोई अपनी गणना में कर कटौती का उपयोग करने में सक्षम होगा।

यह महत्वपूर्ण है कि संपत्ति के मूल्यांकन किए गए भूकर मूल्य को चुनौती देने की संभावना बनी रहे।

वीडियो से पता लगाएं कि कौन व्यक्ति संपत्ति कर का भुगतान नहीं करेगा।

के साथ संपर्क में

2015 में, जिन व्यक्तियों के पास अचल संपत्ति (भवन, संरचनाएं, भवन, अपार्टमेंट) हैं, उन्हें संपत्ति कर का भुगतान करना आवश्यक है। ऐसी वस्तुओं के स्वामित्व वाले शेयर भी कराधान के अधीन हैं।

व्यक्तिगत संपत्ति कर के बारे में आपको क्या जानने की आवश्यकता है

संपत्ति कर की गणना की प्रक्रिया

कर राशि की गणना का आधार अचल संपत्ति का इन्वेंट्री मूल्य है। संकेतक को करदाता के स्वामित्व वाली सभी संपत्ति के कुल मूल्य के रूप में लिया जाता है:

• 0.01% तक - 300,000 रूबल तक;
• 0.1% से 0.3% तक - 300,000 से अधिक, लेकिन 500,000 रूबल से कम;
• 0.3% से 2% तक - 500,000 रूबल से अधिक।

व्यक्तियों की अधिमानी श्रेणियां करों का भुगतान नहीं करती हैं: यूएसएसआर और रूस के नायक, नागरिक जिन्होंने ऑर्डर ऑफ ग्लोरी तीसरी डिग्री प्राप्त की, विकलांग लोग, बचपन से पहली-दूसरी डिग्री सहित, सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले, साथ ही भागों में निर्दिष्ट अन्य करदाता संघीय कानून-2003-1 के अनुच्छेद 4 के 1.2. स्थानीय अधिकारियों को अतिरिक्त लाभ स्थापित करने का अधिकार है।

गणना तकनीकी इन्वेंट्री सेवाओं द्वारा उपलब्ध कराए गए आंकड़ों के आधार पर कर अधिकारियों द्वारा की जाती है। करदाता को वस्तु के अनुमानित मूल्य में कमी का संकेत देने वाले दस्तावेज़ रूसी संघ की संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करके भुगतान की राशि को कम करने का अधिकार है। किसी व्यक्ति को लाभ के अपने अधिकार की स्वतंत्र रूप से पुष्टि करनी होगी। यदि आवश्यक हो, तो एक नागरिक उसे दिए गए अधिकारों को ध्यान में रखते हुए पुनर्गणना का अनुरोध कर सकता है, लेकिन तीन साल से अधिक पहले नहीं।

2015-2016 से संपत्ति कर की गणना के लिए नई प्रक्रिया

1 जनवरी 2015 से, व्यक्तियों के लिए वार्षिक संपत्ति कर की राशि की गणना कैडस्ट्राल मूल्यांकन के आधार पर की जाती है, न कि इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर। कर कार्यालय सीधे देय राशि की गणना करता है और इसे भुगतान के लिए एक अधिसूचना में भेजता है।

व्यक्तियों के लिए, निम्नलिखित रियल एस्टेट वस्तुएँ इन नियमों के अंतर्गत आती हैं:

• अपार्टमेंट
• निजी मकान
• पार्किंग के स्थान
• गैरेज
• निर्माणाधीन वस्तुएं
• रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 401 में निर्दिष्ट अन्य प्रकार की संपत्ति

भूकर मूल्यांकन के अभाव में इन्वेंट्री मूल्य पर कर का भुगतान किया जाता है।

किसी व्यक्ति के लिए स्वतंत्र रूप से संपत्ति कर की गणना कैसे करें

कर की राशि का स्वतंत्र रूप से आकलन करने के लिए, आपको परिसर के मापदंडों, उसके भूकर मूल्य, कर दरों और इसकी गणना के नियमों को जानना होगा। निम्नलिखित एल्गोरिथम का उपयोग करके आप इस कार्य को बिना किसी समस्या के पूरा कर सकते हैं।

1. Rosreestr वेबसाइट पर जाएं और मानचित्र पर या खोज का उपयोग करके आवश्यक संपत्ति ढूंढें।

2. Rosreestr डेटा के अनुसार इसका भूकर मूल्य और क्षेत्रफल निर्धारित करें

3. यदि आप आवासीय अचल संपत्ति (घर, अपार्टमेंट, कमरा) के लिए संपत्ति कर की गणना कर रहे हैं, तो उचित कटौती लागू करें:

उदाहरण:आपने Rosreestr के अनुसार 48.7 वर्ग मीटर क्षेत्रफल के साथ अपने अपार्टमेंट की लागत 8,488,856 रूबल निर्धारित की है। इसका मतलब यह है कि भूकर मूल्यांकन के अनुसार एक मीटर आवास की लागत बराबर है:

8,488,856 / 47.7 = 174,309 रूबल/एम2।

हम अपार्टमेंट (20 मीटर) के लिए कटौती का उपयोग करके कर आधार निर्धारित करते हैं:

8,488,856 - (174,309 *20) = 5,002,672 रूबल।

परिणामी आंकड़ा वह आधार है जिससे कर का भुगतान किया जाता है।

5. हम कर की दर निर्धारित करते हैं जिसके अनुसार हमें आगे की गणना करनी चाहिए।

उदाहरण:

गणना के बाद, हमारे पास 5,002,672 रूबल का कर योग्य आधार है, जिसके लिए हम कर की गणना करते हैं:

5,002,672 * 0.001 = 5,002 रूबल।

कमी कारक लागू करना

2020 के लिए संपत्ति कर की गणना करते समय भूकर मूल्यांकन में पूर्ण परिवर्तन की योजना बनाई गई है। फिलहाल, सरकार ने कम कर गुणांक स्थापित किए हैं जो 2015 से 2018 तक वैध हैं।

वह कैसे काम करता है?

यदि भूकर मूल्य पर आधारित कर गणना इन्वेंट्री मूल्य पर आधारित गणना से अधिक है, तो देय राशि सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है:

एन आईएम = (एन के - एन आई) * के पी + एन आई

एनआईएम - व्यक्तियों के लिए देय संपत्ति कर

एनके - भूकर मूल्य पर कर

एन और - इन्वेंट्री मूल्य पर कर

के पी - कमी कारक (2015 में 0.2 के बराबर, 2016 में - 0.4, 2017 में - 0.6, 2018 में - 0.8)

उदाहरण:

हमें N k = 5002, N i = 2800 प्राप्त हुआ, जिसका अर्थ है कि 2015 में कर राशि इसके बराबर होगी:

(5002 - 2800) * 0,2 + 2 800 = 3240,4

भुगतान सुविधाएँ

एक नागरिक को वर्ष में एक बार गणना की गई कर की पूरी राशि का भुगतान करना आवश्यक है। यदि आपके पास कर योग्य संपत्ति का साझा स्वामित्व है, तो आपको कर का केवल एक हिस्सा ही चुकाना होगा। कई साल पहले, निरीक्षणों ने नागरिकों के पंजीकरण पते पर साधारण मेल द्वारा भुगतान की रसीदें भेजी थीं। हालाँकि, आधिकारिक इंटरनेट संसाधन के आगमन के साथ, ऐसी बाध्यता गायब हो गई।

करदाताओं को अपनी स्वयं की रसीदें प्राप्त करनी होंगी और फिर धनराशि को बजट में जमा करना होगा। रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 नवंबर से पहले किसी भी तरह से नकद में भुगतान किया जाता है जो कानून द्वारा निषिद्ध नहीं है (नकद निपटान केंद्र के लिए आवेदन, चालू खाते से स्थानांतरण)।