राज्य के स्वामित्व वाले वित्तीय संस्थानों में बीमा योगदान की राशि स्थापित की गई है। अस्थायी विकलांगता के लिए बीमा प्रीमियम: टैरिफ, गणना प्रक्रिया

सभी आर्थिक संस्थाओं को करों के अतिरिक्त भुगतान करना आवश्यक है सामाजिक बीमा कोष में योगदान, पीएफआर और एफएफओएमएस।

व्यक्तिगत उद्यमी दो भागों में कटौती करते हैं:

• तय;
• अतिरिक्त - रूस के पेंशन फंड के लिएऔर एफएफओएमएस - यदि उद्यमी की वार्षिक आय 300 हजार रूबल से अधिक है। अंतर का 1% भुगतान किया जाता है।

उदाहरण के लिए, 12 महीनों में 500 हजार रूबल की राशि प्राप्त हुई। अतिरिक्त शुल्क = (500,000 – 300,000)/100, यानी तय आंकड़े में 2 हजार और जोड़ने होंगे.

अतिरिक्त भाग की गणना करते समय, लागू कराधान व्यवस्था की परवाह किए बिना, व्यक्तिगत उद्यमी की सभी आय को ध्यान में रखा जाता है।

पेंशन फंड और स्वास्थ्य बीमा में योगदान की कुल राशि 212,360 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

धनराशि का स्थानांतरण किसी खाते, कार्ड या नकदी से किया जा सकता है। भुगतान बैंक शाखाओं और ऑनलाइन सेवाओं दोनों के माध्यम से स्वीकार किया जाता है।

भुगतान आदेश बनाते समय, आपको बजट वर्गीकरण कोड (बाद में बीसीसी के रूप में संदर्भित) को सही ढंग से इंगित करना होगा:

• 182 102 021 400 611 101 60 - पेंशन फंड में निश्चित और अतिरिक्त योगदान;
• 182 102 021 030 810 131 60 - एफएफओएमएस में योगदान।

यदि कोड गलत तरीके से दर्ज किए गए हैं, तो पैसा अन्य भुगतानों के खाते में जमा किया जाएगा, इससे कर्ज लगेगा और जुर्माना लगेगा। संख्याएँ उपयुक्त फ़ील्ड में इंगित की गई हैं, यदि कोई नहीं है, तो "प्राप्तकर्ता" कॉलम में।

कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान

बीमा शुल्क का कोई निश्चित आंकड़ा नहीं होता है और वेतन, बोनस, अवकाश वेतन और अन्य मौद्रिक मुआवजे के आधार पर सामान्य दरों पर गणना की जाती है:

• रूस के पेंशन फंड को- महीने के लिए भुगतान की कुल राशि का 22%;
• संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में - 5.1%;
• सामाजिक बीमा के लिए 2.9%, साथ ही चोटों के लिए योगदान 0.2 से 8.5% तक (गुणांक मुख्य प्रकार की गतिविधि पर निर्भर करता है)।

उत्तरार्द्ध को एफएसएस शाखा में स्थानांतरित कर दिया जाता है जिसमें व्यक्तिगत उद्यमी एक नियोक्ता के रूप में पंजीकृत होता है, जो केबीके - 393 102 020 500 710 001 60 दर्शाता है। अन्य सभी भुगतान उस कर खाते में भेजे जाते हैं जिससे उद्यमी संबंधित है, जो निम्नलिखित कोड दर्शाता है:

• पेंशन योगदान - 182 102 020 100 610 101 60;
• प्रसव से जुड़ी विकलांगता के मामले में और - 182 102 020 900 710 101 60;
• चिकित्सा बीमा - 182 102 021 010 810 131 60।

जुर्माने से बचने के लिए धनराशि की देय राशि की सावधानीपूर्वक गणना करें। यदि यह पता चलता है कि आपने गलती से आंकड़ों को कम आंका है, तो आपको कम भुगतान की गई राशि का 20% जुर्माना देना होगा। जानबूझकर - फिर 40%।

क्या व्यक्तिगत उद्यमी सामाजिक बीमा कोष में योगदान देते हैं?

टैक्स कोड के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी सामाजिक बीमा में योगदान देता है:

• यदि के आधार पर एक नियोक्ता के रूप में कार्य कर रहा है। फिर व्यवसायी सभी कर्मचारियों के लिए शुल्क का भुगतान करता है और सामान्य नियमों के अनुसार फॉर्म 4-एफएसएस में रिपोर्ट जमा करता है।
• व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं योगदान नहीं दे सकता है, लेकिन इस मामले में आपको विकलांगता लाभ या प्रसव और मातृत्व के संबंध में भरोसा नहीं करना चाहिए।
• यदि वांछित है, तो नागरिक समझौते के तहत काम पर रखे गए कर्मियों के लिए सामाजिक योगदान भी काटा जाता है।

शुल्क के भुगतान की विशेषताएं

ऐसी कई स्थितियाँ होती हैं जब व्यक्तिगत उद्यमी कानून द्वारा स्थापित राशि से कम राशि में योगदान देते हैं या भुगतान से पूरी तरह मुक्त होते हैं:

• यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में (उदाहरण के लिए, मार्च या अगस्त में) पंजीकरण नहीं कराते हैं, तो निर्धारित राशि कम होगी। इसकी गणना पंजीकरण की तारीख से 31 दिसंबर तक कैलेंडर दिनों की संख्या से की जाती है।
• यदि उद्यमी अस्थायी रूप से अक्षम हैं या मातृत्व अवकाश पर हैं तो वे अपने लिए सामाजिक बीमा कोष को भुगतान नहीं कर सकते हैं।
• यहां स्थित व्यावसायिक संस्थाएं:
  • भर्ती पर सैन्य सेवा में;
  • 1.5 वर्ष से कम उम्र के बच्चे, विकलांग व्यक्ति या 80 वर्ष से अधिक उम्र के व्यक्ति की देखभाल के लिए माता-पिता की छुट्टी पर;
  • पति-पत्नी में से किसी एक की सैन्य सेवा के कारण किसी सुदूर क्षेत्र में;
  • विदेश में, पति या पत्नी में से किसी एक के राजनयिक कर्तव्यों का पालन करते समय।

इन परिस्थितियों में से किसी एक के कारण भुगतान से छूट पाने के लिए, संबंधित दस्तावेजों के क्षेत्रीय कार्यालयों में सहायक दस्तावेजों के साथ आवेदन जमा करना आवश्यक है।

वार्षिक आय 755,000 रूबल से अधिक होने पर कर्मचारियों के लिए सामाजिक बीमा योगदान की गणना नहीं की जाती है। लेकिन अगर यह आंकड़ा 876,000 रूबल से अधिक है, तो अंतर का 10% पेंशन फंड में स्थानांतरित कर दिया जाता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी को 1 मिलियन रूबल मिले, तो शुल्क = (1,000,000 - 876,000) x 10% = 12,400 रूबल।

पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष में शुल्क के भुगतान की समय सीमा

कटौती के नियम और तारीखें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 34 द्वारा विनियमित होती हैं।

निर्धारित भाग को चालू रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर से पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए। हम संघीय कर सेवा को अनिवार्य हस्तांतरण की तारीख से पहले, इसे त्रैमासिक भुगतान करने की अनुशंसा करते हैं। यह आपको उपयोग करने और कानूनी तौर पर उनकी मात्रा कम करने की अनुमति देगा। अतिरिक्त हिस्से का भुगतान अगले वर्ष 1 जुलाई से पहले नहीं किया जाता है।

किराए के श्रमिकों और स्वयं के लिए शुल्क रिपोर्टिंग माह के अगले महीने के 15वें दिन से पहले सामाजिक बीमा कोष में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

ध्यान! रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75 के अनुसार बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा का पालन करने में विफलता से न केवल जुर्माना, बल्कि कर, प्रशासनिक और आपराधिक दायित्व का भी खतरा है।

घटे हुए टैरिफ को कौन लागू कर सकता है

यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो एक व्यक्तिगत उद्यमी को लाभ का अधिकार है:

• वार्षिक आय - 79 मिलियन रूबल से अधिक नहीं;
• खंड 1, पैराग्राफ में दी गई सूची में निर्दिष्ट गतिविधि के प्रकार को पूरा करें। 5 बड़े चम्मच. 427 एनके;
• इससे होने वाले लाभ का हिस्सा कुल आय का 70% या अधिक है।

ऐसी शर्तों के तहत, उद्यमी को गुणांक का उपयोग करने का अधिकार है: पेंशन फंड में 20% की कटौती की जानी चाहिए, सामाजिक बीमा कोष में - केवल चोटों के लिए, और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष को कोई शुल्क नहीं दिया जाता है।

निष्कर्ष

1 जनवरी, 2018 को, 27 नवंबर, 2017 का संघीय कानून संख्या 335-एफजेड लागू हुआ, जिसने बीमा प्रीमियम भुगतान प्रणाली में बदलाव लाए। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निर्धारित राशि कम हो गई है और यह न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं है।

इसके उलट पेंशन बीमा का अधिकतम आंकड़ा बढ़ा है.

उन गतिविधियों की सूची में बदलाव किए गए हैं जो कम टैरिफ के उपयोग की अनुमति देते हैं और अतिरिक्त राशि हस्तांतरित करने की समय सीमा स्थगित कर दी गई है। अन्यथा सब कुछ वैसा ही रहता है.

याद रखें कि शून्य घोषणा के साथ भी निश्चित योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए, अन्यथा कर कार्यालय को जुर्माना लगाने का अधिकार है।

2017 में बीमा प्रीमियम के क्षेत्र में मुख्य परिवर्तन योगदान के भुगतान, ऋण वसूली और संघीय कर सेवा में योगदान पर रिपोर्टिंग की स्वीकृति को नियंत्रित करने के लिए अतिरिक्त-बजटीय निधि की शक्तियों का हस्तांतरण है। विधायी कृत्यों में संबंधित परिवर्तन पहले ही किए जा चुके हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, खंड 2.1, अनुच्छेद 32, संशोधित, 01/01/2017 से वैध)।

कानून संख्या 212-एफजेड 2017 में प्रभावी नहीं होगा, और बीमा प्रीमियम के संबंध में कानूनी संबंध अध्याय द्वारा विनियमित किए जाएंगे। 34 रूसी संघ का टैक्स कोड। इसके अनुसार, रिपोर्टिंग अवधि, पहले की तरह, पहली तिमाही, आधा साल और 9 महीने होगी, बिलिंग अवधि एक कैलेंडर वर्ष होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 423, संशोधित, से मान्य) 01/01/2017). सभी समान व्यक्तियों को बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा - संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 419, संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी) ). सभी समान भुगतान योगदान के कराधान की वस्तु के अधीन होंगे (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420, संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी) और, सामान्य तौर पर, योगदान की गणना का आधार निर्धारित किया जाएगा समान नियमों के अनुसार (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 421, संशोधित, 01/01/2017 से मान्य)।

2017 के लिए बीमा प्रीमियम दरें

जैसा कि आप देख सकते हैं, 2017 में मूल योगदान दरें वही रहेंगी। साथ ही, ओपीएस और वीएनआईएम में योगदान की गणना के लिए, अधिकतम आधार मान फिर से स्थापित किए जाएंगे, जिस पर पहुंचने पर योगदान की गणना की दर बदल जाएगी।

विधायकों ने घटी हुई अंशदान दरों को रद्द नहीं किया। लेकिन, पहले की तरह सभी पॉलिसीधारक इनका इस्तेमाल नहीं कर पाएंगे.

घटी हुई योगदान दरें - 2017

2016 की तुलना में कम की गई टैरिफ दरें नहीं बदली हैं। हालाँकि, अब कम टैरिफ का हकदार होने के लिए योगदानकर्ता को जिन शर्तों को पूरा करना होगा, उन्हें रूसी संघ के टैक्स कोड (रूसी टैक्स कोड के अनुच्छेद 427 के खंड 4-10) में अधिक स्पष्ट रूप से और विस्तार से वर्णित किया गया है। फेडरेशन, यथासंशोधित, 01/01/2017 से वैध)। कुछ लाभार्थियों के लिए नई (अतिरिक्त) आवश्यकताएँ स्थापित की गई हैं।

इसके अलावा, भुगतानकर्ताओं की कई श्रेणियों के लिए, टैक्स कोड स्पष्ट रूप से बताता है कि यदि निर्दिष्ट शर्तों को पूरा नहीं किया जाता है, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी बिलिंग अवधि, यानी कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से कम टैरिफ लागू करने का अधिकार खो देता है।

* कोड OKVED2 ("ओके 029-2014 (एनएसीई रेव. 2) के अनुसार दिए गए हैं। आर्थिक गतिविधि के प्रकारों का अखिल रूसी वर्गीकरण", रोसस्टैंडर्ट के आदेश दिनांक 31 जनवरी 2014 नंबर 14-सेंट द्वारा अनुमोदित)

2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा "स्वयं के लिए" भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम

"उद्यमी" योगदान की गणना की प्रक्रिया नहीं बदली है। पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में एक निश्चित राशि में योगदान 2017 की शुरुआत में स्थापित न्यूनतम वेतन के आधार पर निर्धारित किया जाता है। और यदि व्यक्तिगत उद्यमी की वर्ष के लिए आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो निश्चित योगदान के अलावा, उद्यमी को पेंशन फंड को निर्दिष्ट सीमा से अधिक राशि के 1% की अतिरिक्त राशि का भुगतान करना होगा (खंड 1) रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 के अनुसार, 01/01/2017 से वैध।

2017 की शुरुआत से, सरकार ने रिपोर्टिंग को कम करने और सुव्यवस्थित करने के लिए, बीमा योगदान (पेंशन, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा) पर नियंत्रण संघीय कर सेवा को हस्तांतरित कर दिया।

1 जनवरी, 2017 से, यह संघीय कर सेवा है जो विभिन्न बीमा प्रीमियमों के लिए राजकोष में योगदान की निगरानी कर रही है, इस जानकारी का प्रसंस्करण और विश्लेषण कर रही है, साथ ही ऋण वसूली भी कर रही है। कर अधिकारियों को "बीमा" पर नियंत्रण स्थानांतरित करने का उद्देश्य पिछले कई वर्षों में जमा हुई बकाया राशि की बड़ी मात्रा को बजट में वापस करना है - सरकार ने माना कि रूस का पेंशन फंड (सामाजिक बीमा कोष और कुछ अन्य प्राधिकरणों की तरह) इसका सामना नहीं कर सकता है। इस कार्य।

संघीय कानून संख्या 212, जो पहले इस क्षेत्र को विनियमित करता था, अब मान्य नहीं है। इसके बजाय, टैक्स कोड को पूरे अध्याय संख्या 34 "बीमा योगदान" के साथ पूरक किया गया था, जिसमें विस्तार से वर्णन किया गया है कि किसे, किसे और कितना।

इस क्षेत्र में कानून में बदलाव का मतलब पेंशन फंड में योगदान के लिए शुल्क में बदलाव नहीं है। वह वैसा ही बनायेगा 22% , यदि भुगतान वार्षिक सीमा से अधिक न हो, और 10% , यदि वार्षिक सीमा पार हो गई है।

अपनी स्वयं की पेंशन में योगदान देने वाले व्यक्ति, जैसे व्यक्तिगत उद्यमी, निजी तौर पर प्रैक्टिस करने वाले वकील, नोटरी आदि, पेंशन फंड में एक निश्चित योगदान देना जारी रखेंगे। चूँकि न्यूनतम वेतन 11,163 रूबल निर्धारित किया गया था, वर्ष के लिए निश्चित योगदान होगा 26,545 रूबल.

यह भुगतान तभी अंतिम होता है जब किसी व्यक्तिगत उद्यमी, निजी तौर पर प्रैक्टिस करने वाले वकील, नोटरी, डॉक्टर आदि की वार्षिक आय। 300,000 रूबल से अधिक की राशि नहीं। यदि वार्षिक आय अधिक थी, तो पेंशन फंड को अतिरिक्त भुगतान करना होता है। अधिभार की राशि 300,000 की सीमा से अधिक अतिरिक्त आय का 1% होगी, लेकिन 212,360 रूबल से अधिक नहीं।

पेंशन अंशदान की सीमा, जिसे वर्ष के दौरान पार करने पर आपको कम दर प्राप्त होती है, 2018 में RUB 1,021,000 है। रूस और विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते के लिए योगदान सीमा - पहले मामले में वे प्रति दिन 700 रूबल होंगे, दूसरे में - प्रति दिन 2500 रूबल।

संघीय कर सेवा रूसी संघ के पेंशन फंड के लिए "एकीकृत सामाजिक बीमा कर" (यूएसएसएस) प्रदान करती है - "बीमा अनुभव पर रिपोर्ट" या एसजेडवी-अनुभव।

एसजेडवी-एम फॉर्म के लिए, रिपोर्ट जमा करने की अंतिम तिथि है अगले महीने की 15 तारीख तक. एसजेडवी-अनुभव रिपोर्ट को कैलेंडर वर्ष में एक बार जमा करना होगा, और पहला फॉर्म जमा करने की अंतिम तिथि 1 मार्च, 2018 तक है।

अधिमान्य ब्याज दरें

लाभार्थियों की सभी 13 श्रेणियों ने लाभ का अधिकार बरकरार रखा, यानी पेंशन खातों में योगदान कम कर दिया, और दरों में भी बदलाव नहीं हुआ। द्वारा 20% पेंशन के बीमा भाग के लिए निम्नलिखित कटौती की जाएगी:

द्वारा 8% 2018 में, पेंशन "बीमा" के लिए निम्नलिखित भुगतान किया जाएगा:

• सूचना प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में शामिल उद्यम;
• आर्थिक समाज और साझेदारियाँ जो उत्पादन में अन्य लोगों की सूचना गतिविधियों के परिणामों को लागू करती हैं, अर्थात आविष्कार, उपयोगिता मॉडल आदि को उपयोग में लाती हैं;
• कोई भी कंपनी जिसे विशेष आर्थिक क्षेत्रों के शासी निकायों से नई प्रौद्योगिकियों को पेश करने और पर्यटन क्लस्टर विकसित करने के लिए गतिविधियां संचालित करने का अधिकार प्राप्त हुआ है।

द्वारा 6% "पेंशन" भुगतान का भुगतान मुक्त आर्थिक क्षेत्र "क्रीमिया" में प्रतिभागियों द्वारा किया जाता है, जिसमें सेवस्तोपोल, तेजी से आर्थिक विकास का क्षेत्र और व्लादिवोस्तोक का मुक्त बंदरगाह शामिल है, हालांकि प्रत्येक विशिष्ट मामले में गतिविधियों के प्रकार पर स्थानीय प्रतिबंध हैं।

द्वारा 14% स्कोल्कोवो वैज्ञानिक परियोजना के प्रतिभागियों से शुल्क लिया जाता है। और, अंत में, 0% योगदान, यानी, रूसी अंतर्राष्ट्रीय रजिस्टर में पंजीकृत समुद्री जहाज रखने वाली कंपनियां पेंशन फंड को कुछ भी नहीं देती हैं, लेकिन केवल इन जहाजों के चालक दल के सदस्यों को वेतन और पारिश्रमिक का भुगतान करते समय (प्रतिबंध भी हैं)।

संक्रमणकालीन टैरिफ

चूँकि, इस प्रकार कोई संक्रमणकालीन टैरिफ नहीं है टैरिफ स्वयं नहीं बदले हैं. लेकिन इस तथ्य के कारण कि फंड से कराधान में रिपोर्टिंग के संक्रमण से जानकारी का नुकसान और भ्रम हुआ है, विशेष रूप से योगदान पर अधिक भुगतान की उपस्थिति में, बीमा प्रीमियम पर सभी जानकारी को बहुत सावधानी से जांचने और दोबारा जांचने की सिफारिश की जाती है। अधिक भुगतान से बचने के लिए, 2017 की शुरुआत से सभी कर्मचारी।

प्रतिगामी दर का प्रभाव

प्रतिगामी दर कहलाती है पेंशन बीमा योगदान की कम दर, यदि बीमा आधार सीमा पार हो गई है तो लागू है। 2018 में यह 1,021,000 रूबल है। इसका मतलब यह है कि यदि किसी कर्मचारी की वार्षिक आय इस राशि से अधिक है, तो सीमा से अधिक उसके लिए बीमा योगदान की गणना प्रतिगामी दर पर की जाती है। यह 10% है.

उदाहरण में इसका क्या मतलब है?मान लीजिए कि एक कर्मचारी का वेतन (पूरा) 90,000 रूबल प्रति माह है। कुल प्रति वर्ष यह 1,080,000 रूबल होगा।

सीमा के भीतर की राशि से योगदान स्थिर है। वे प्रति वर्ष 224,620 रूबल (1,021,000 से बिल्कुल 22%) से अधिक नहीं हो सकते। तदनुसार, कंपनी इस कर्मचारी के लिए राजकोष को 224,620 रूबल का भुगतान करती है, साथ ही:

(1,080,000 - 1,021,000) * 10% / 100% = 5900 रूबल।

इस कर्मचारी के लिए प्रति वर्ष कुल पेंशन अंशदान होगा:

224,620 + 5900 = 230,520 रूबल।

जीपीसी समझौतों के तहत

ज्यादातर मामलों में, नागरिक-श्रम अनुबंध (नियोक्ता-कर्मचारी के नहीं, बल्कि ग्राहक-निष्पादक के संबंध को दर्शाते हुए) बीमा पेंशन योगदान की कटौती को श्रमिक अनुबंधों की तरह ही दर्शाते हैं, लेकिन वहाँ हैं अनेक अपवाद:

• अनुबंध एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ संपन्न होता है जो अपने लिए बीमा का भुगतान करता है;
• समझौता एक विदेशी के साथ संपन्न हुआ जो अस्थायी रूप से रूस में है और उसके पास रूसी नागरिकता नहीं है;
• समझौता किसी विश्वविद्यालय या माध्यमिक विद्यालय के पूर्णकालिक छात्रों के साथ संपन्न हुआ।

सहमत कार्य के पक्ष - ठेकेदार - द्वारा प्रदर्शन के लिए भुगतान करते समय उसी 22% की राशि का योगदान किया जाता है। भिन्न अर्थ के अनुबंधों के लिए, उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री के लिए, ऐसा कुछ नहीं करना होगा। हालाँकि, यदि ठेकेदार को ऊपर निर्दिष्ट मामलों में कम दर लागू करने का अधिकार है, तो भुगतान ठीक उसी के अनुसार किया जाता है।

बंद, यानी बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं भुगतानों की सबसे पूरी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 34 के अनुच्छेद 422 में दी गई है। इसमें उल्लिखित सभी भुगतान योगदान के अधीन हैं।

छूट प्राप्त लोगों में शामिल हैं:

• सरकारी लाभ जैसे बेरोजगारी, आदि;
• सरकारी मुआवज़ा, उदाहरण के लिए, पेशेवर खेलों में खेल पोषण के भुगतान के लिए;
• एकमुश्त वित्तीय सहायता - 50,000 रूबल के भीतर;
• मजदूरी को छोड़कर, लोक शिल्प से स्वदेशी लोगों के प्रतिनिधियों की आय;
• लेख में सूचीबद्ध अन्य भुगतान।

अनिवार्य और अतिरिक्त दांव

लाभार्थियों को छोड़कर सभी के लिए 22% की दर अनिवार्य है। लेकिन खतरनाक/हानिकारक काम में नियोजित लोगों को अधिमान्य पेंशन प्रावधान - शीघ्र सेवानिवृत्ति का अधिकार है। अत: उनके सम्मान में राज्य स्थापना करता है अतिरिक्त शुल्क.

अतिरिक्त टैरिफ कुछ सूचियों के अनुसार स्थापित किया गया है, जो कानून संख्या 400-एफजेड और 426-एफजेड (दोनों दिनांक 28 दिसंबर, 2013) द्वारा विनियमित हैं। वे 2018 में भी काम करना जारी रखेंगे। कार्य का जोखिम वर्ग जितना अधिक होगा, अतिरिक्त शुल्क उतना ही अधिक होगा। यह 9 से 2% (मुख्य के अतिरिक्त - 22%) तक भिन्न हो सकता है।

2018 के लिए फंड की रिपोर्टिंग

संघीय कर सेवा संयोजन के लिए "एकीकृत सामाजिक बीमा कर"। कई अलग-अलग प्रकार की रिपोर्टिंगविभिन्न नियामक प्राधिकरणों द्वारा प्रदान किया गया - पेंशन, चिकित्सा और सामाजिक बीमा, जिसमें बीमार छुट्टी के लिए भुगतान और मातृत्व और माता-पिता की छुट्टी से संबंधित मुद्दे शामिल हैं।

ईएसएसएस के लिए जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से अधिक नहीं है, चोटों के लिए एफएसएस के लिए - एसजेडवी-एम के लिए अगले महीने के 20/25 (कागज/इलेक्ट्रॉनिक रूप में) से पहले नहीं। - अगले महीने के 15वें दिन से पहले नहीं।

2018 के लिए बीमा प्रीमियम में बदलाव नीचे प्रस्तुत किए गए हैं।

2018 में रूसी संघ के टैक्स कोड में कौन सी बीमा प्रीमियम दरें निर्धारित की गई हैं? क्या पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में टैरिफ बदल गए हैं? क्या सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कम बीमा प्रीमियम दरें अभी भी प्रभावी हैं? यहां 2018 के लिए बीमा दरों की एक तालिका दी गई है।

2018 में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए दृष्टिकोण

2018 में, बीमा प्रीमियम की गणना, पहले की तरह, इसके आधार पर की जाती है:

• व्यक्तियों के पक्ष में उपार्जन;
• कर योग्य आधार की स्थापित सीमाएँ;
• बीमा प्रीमियम दरें;

उसी समय, टैरिफ की ब्याज दर सीधे बीमा प्रीमियम के अधीन राशि पर निर्भर करती है, इस प्रकार, 2018 के लिए प्रीमियम दरों के साथ तालिकाएँ प्रस्तुत करने से पहले, आइए उपर्युक्त घटकों पर टिप्पणी करें।

"भौतिकविदों" के पक्ष में संचय

2018 में, सभी नियोक्ताओं को कर्मचारियों को भुगतान से लेकर पेंशन, सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा में योगदान देना आवश्यक है।

2018 में बीमा प्रीमियम की गणना नकद और वस्तु के रूप में भुगतान किए गए पारिश्रमिक पर की जानी आवश्यक है:

• श्रम संबंधों के ढांचे के भीतर कर्मचारी;
• संगठन का प्रमुख - एकमात्र भागीदार, उसके साथ रोजगार अनुबंध के अस्तित्व की परवाह किए बिना;
• नागरिक अनुबंधों के तहत कलाकार, जिसका विषय कार्य का प्रदर्शन या सेवाओं का प्रावधान है;
• कॉपीराइट समझौतों के तहत कलाकार।

2018 में बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं होने वाली राशियाँ रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 में दी गई हैं।

उदाहरण

2018 में, योगदान के लिए कर आधार नहीं बदला। आधार की गणना करने के लिए, आपको पहले कराधान की वस्तु से संबंधित सभी भुगतानों को जोड़ना होगा। ऐसे भुगतानों की सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के अनुच्छेद 1 में सूचीबद्ध है। उदाहरण के लिए, वेतन. छुट्टी का वेतन।

फिर आपको परिणामी मूल्य से गैर-कर योग्य भुगतानों को घटाना होगा। ऐसे भुगतानों की सूची के लिए, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 422 देखें। उदाहरण के लिए, राज्य लाभ, 4,000 रूबल तक की राशि में वित्तीय सहायता। साल में।

2018 में सीमाएं और कर योग्य आधार

2018 में बीमा प्रीमियम की गणना का अधिकतम आधार बड़ा हो गया। सेमी। " "।

2018 में बीमा प्रीमियम की गणना का आधार: तालिका

2018 में योगदान दरें: तालिका

अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में पेंशन, चिकित्सा और बीमा योगदान के लिए शुल्क 2018 में नहीं बदलेगा (27 नवंबर, 2017 का संघीय कानून संख्या 361-एफजेड)। इसलिए, यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को कम टैरिफ का उपयोग करने का अधिकार नहीं है, तो 2018 में मूल टैरिफ पर योगदान चार्ज करना आवश्यक है। वे तालिका में सूचीबद्ध हैं:

2018 में सामान्य योगदान दर 30% है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 425, 426):

• 22% - पेंशन बीमा के लिए;
• 5.1% - स्वास्थ्य बीमा के लिए;
• 2.9% - सामाजिक बीमा के लिए। इस मामले में, भुगतान की जाने वाली अंशदान की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि आय स्थापित सीमा से अधिक है या नहीं।

30% की दर 2020 तक वैध रहेगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 425, 426)। टैरिफ का विस्तार 27 नवंबर, 2017 के संघीय कानून संख्या 361-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है।

ध्यान रखें

प्रत्येक पॉलिसीधारक अलग से सीमा की गणना करता है। अगर कोई कर्मचारी 2018 के मध्य में किसी कंपनी से जुड़ा है तो उसे किसी अन्य नियोक्ता से प्राप्त आय को सीमा में शामिल न करें।

2018 में बुनियादी बीमा प्रीमियम दरें

बीमा प्रीमियम दरों में कमी

2018 में, पॉलिसीधारकों की अधिमान्य श्रेणियां जो कम दरों पर प्रीमियम का भुगतान करने के हकदार हैं, उनमें बदलाव नहीं होगा।

उपरोक्त सभी कम की गई दरों को दरों के साथ एक तालिका में संक्षेपित किया जा सकता है। परिणामस्वरूप, हमें निम्नलिखित मिलता है:

नए OKVED क्लासिफायरियर के बारे में "सरलीकृत" लोगों को क्या जानने की जरूरत है

2018 के लिए अतिरिक्त टैरिफ

नियोक्ता हानिकारक और खतरनाक परिस्थितियों में काम करने वाले कर्मचारियों के वेतन से अतिरिक्त बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। टैरिफ एक विशेष मूल्यांकन या उनकी अनुपस्थिति के परिणामों पर निर्भर करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 428 के खंड 3) यदि 2018 तक काम करने की स्थिति और काम करने की स्थिति की कक्षाओं का विशेष मूल्यांकन नहीं किया गया था, तो लागू करें निम्नलिखित अतिरिक्त टैरिफ:

यदि कामकाजी परिस्थितियों का विशेष मूल्यांकन किया गया था, तो अतिरिक्त टैरिफ वर्ग द्वारा वितरित किए जाते हैं:

यदि एक कर्मचारी के पक्ष में भुगतान के लिए अलग-अलग अतिरिक्त टैरिफ लागू करना संभव है, तो योगदान की गणना उच्चतम स्तर पर की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, एक विशेष मूल्यांकन (प्रमाणन) नहीं किया गया था, और कर्मचारी को कला के खंड 1, भाग 1 में निर्दिष्ट कार्य में एक साथ नियोजित किया गया है। कानून संख्या 400-एफजेड के 30, और कला के खंड 2 - 18 भाग 1 में निर्दिष्ट कार्य पर। कानून संख्या 400-एफजेड के 30। इसका मतलब यह है कि उसके भुगतान से योगदान की गणना अतिरिक्त दर - 9% पर की जानी चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा दरें

2018 के बाद से, व्यक्तिगत उद्यमी योगदान की राशि अब न्यूनतम वेतन पर निर्भर नहीं करती है। अब कानून अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा "स्वयं के लिए" किए गए भुगतान की सटीक राशि तय करता है। सेमी। " "।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जिनकी आय 300 हजार रूबल से अधिक नहीं है, अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए योगदान की राशि 26,545 रूबल है, अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5,840 रूबल। हालाँकि, व्यक्तिगत उद्यमी जिनकी वार्षिक आय 300 हजार रूबल से अधिक है, उन्हें अभी भी 1% की दर से अतिरिक्त पेंशन योगदान का भुगतान करना होगा। अर्थात्, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की एक वर्ष की आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो निश्चित योगदान के अलावा, उद्यमी को सीमा से अधिक राशि के 1% की अतिरिक्त राशि संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करनी होगी ( रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 का खंड 1)। यहां नए मानों वाली एक तालिका है.

किराये के श्रम का उपयोग करने वाली फर्मों और निजी उद्यमियों को कर्मियों के लिए बीमा योगदान देना आवश्यक है। 2017 में एफएसएस दर (तालिका) पिछली अवधि की तुलना में अपरिवर्तित रही, लेकिन व्यावसायिक बीमारियों और चोटों के संबंध में खर्चों के अपवाद के साथ योगदान, संघीय कर सेवा के प्रशासन के अंतर्गत आया। इसका मतलब अकाउंटेंट के लिए महत्वपूर्ण नवाचार है।

2017 से, भुगतान स्वीकार करने, ऋण एकत्र करने और कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बयानों की जांच करने की अतिरिक्त-बजटीय निधि की शक्तियां संघीय कर सेवा को हस्तांतरित कर दी गई हैं। इस निर्णय का कारण योगदान का ख़राब संग्रहण और नियंत्रण कड़ा करने की आवश्यकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के पहले से मौजूद अध्याय 34 को 212-एफजेड के प्रावधानों से बदल दिया गया था।

एकमात्र अपवाद व्यावसायिक बीमारियों और चोटों के लिए योगदान है। वे पूरी तरह से एफएसएस द्वारा प्रशासित होते रहेंगे। इस्पात कटौतियों के लिए निम्नलिखित अपरिवर्तित रहेंगे:

• उन आर्थिक संस्थाओं की सूची जिन्हें अनिवार्य योगदान देना होगा;

• बिलिंग अवधि - 12 महीने;
• तारीखें जिनके लिए योगदान पर रिपोर्टिंग तैयार की जाती है: वर्ष के 3, 6, 9 महीने;
• वह आधार जिस पर कम एफएसएस दर लागू की जाती है;
• संघीय कर सेवा और सामाजिक बीमा कोष में योगदान की राशि की गणना के लिए आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया।

प्रशासनिक निकाय में बदलाव के कारण, रिपोर्ट प्रपत्र और उनके जमा करने की समय सीमा बदल जाती है। विधायकों ने उन आवश्यकताओं की सूची में जोड़ा है जिन्हें कम टैरिफ के लिए आवेदन करने वाले पॉलिसीधारकों द्वारा पूरा किया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण! 2017 में, जो कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी अब तरजीही टैरिफ के मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं, वे वर्तमान तिमाही से नहीं, बल्कि वर्ष की शुरुआत से इसका उपयोग करने का अधिकार खो देते हैं।

एफएसएस टैरिफ: 2017 में: तालिका

2017 में, पहले की तरह, पेंशन योगदान की राशि की गणना के लिए उपयोग की जाने वाली दरें इस बात पर निर्भर करती हैं कि आधार पार हो गया है या नहीं। इसकी कीमत 796 हजार रूबल निर्धारित है। जब कोई कंपनी सीमा से अधिक हो जाती है, तो उसे अतिरिक्त टैरिफ का उपयोग करना आवश्यक होता है। यह नियम अस्थायी विकलांगता (वीटीआईएम) और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए योगदान पर लागू नहीं होता है।

दांव का आकार कला में निर्दिष्ट है। 426 रूसी संघ का टैक्स कोड। 2017 में, यह पिछली अवधियों की तुलना में अपरिवर्तित रहा और है:

बीमाकर्ताओं की कुछ श्रेणियों के लिए, 2017 के लिए कम एफएसएस दरें प्रदान की जाती हैं। इस श्रेणी में कृषि उत्पादक शामिल हैं जो कला में निर्धारित मानदंडों को पूरा करते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.2, हस्तशिल्प उत्पाद बनाने वाली कंपनियां, मुक्त आर्थिक क्षेत्रों में भागीदार।

व्यक्तिगत उद्यमी, वकील और नोटरी जो रूसी कानून के अनुसार पंजीकृत हैं और जो किराए के श्रम का उपयोग नहीं करते हैं, उन्हें "अपने लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक है। वे वास्तव में काम करते हैं या नहीं, यह अप्रासंगिक है।

2017 में, ऐसी आर्थिक संस्थाओं के अनिवार्य हस्तांतरण की मात्रा की गणना वर्ष की शुरुआत में स्थापित न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है। टैरिफ हैं:

यदि उद्यमी की वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो वह "स्वयं के लिए" दो योगदानों के अलावा, सीमा से अधिक राशि के 1% की राशि में तीसरा हस्तांतरण करने के लिए बाध्य है।

सामाजिक बीमा कोष: व्यावसायिक बीमारियों और चोटों के मामले में योगदान के लिए योगदान का प्रतिशत

कार्यस्थल पर चोटों और बीमारियों से प्राप्त योगदान ही सामाजिक बीमा के प्रशासन में बचा है। 2017 में, पहले की तरह, उनका आकार उद्यम की मुख्य गतिविधि की विशेषता वाले जोखिम के स्तर पर निर्भर करता है।

दरें 19 दिसंबर 2016 के 419-एफजेड में निर्दिष्ट हैं। विनियमन जोखिमों को 32 स्तरों में विभाजित करता है। उनमें से प्रत्येक की अपनी दर है। मान 0.2 से 8.5% तक हैं।

पॉलिसीधारक को फंड के आधिकारिक नोटिस से 2017 एफएसएस ब्याज के बारे में पता चलता है, जो कंपनी द्वारा अपनी मुख्य प्रकार की गतिविधि की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने के बाद भेजा जाता है।

अपने विवेक पर, एफएसएस को दर को कम करने या बढ़ाने का अधिकार है, लेकिन 40% से अधिक नहीं। पर्यवेक्षी प्राधिकारी का प्रासंगिक निर्णय निम्नलिखित तथ्यों पर आधारित है:

• उद्यम में काम करने की स्थिति की विशेषताएं;
• कंपनी के कर्मचारियों की चिकित्सा जांच के परिणाम;
• बीमा लागत की राशि.

यदि उद्यम में कम से कम एक घातक मामला हुआ है, तो टैरिफ पर छूट प्रदान नहीं की जाती है।

निम्नलिखित अधिकतम 40% की "छूट" के लिए आवेदन कर सकते हैं:

• ऐसे संगठन जो इन कर्मचारियों को भुगतान करने के लिए आवंटित पेरोल के संदर्भ में सभी समूहों के विकलांग लोगों को रोजगार देते हैं;
• विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठन;
• वैज्ञानिक, शैक्षिक, सांस्कृतिक गतिविधियों आदि के लिए बनाई गई कंपनियाँ।

2017 से, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 15 अप्रैल तक वार्षिक रूप से अपनी मुख्य प्रकार की गतिविधि की पुष्टि करनी होगी। यदि वे इस आवश्यकता को नजरअंदाज करते हैं, तो पंजीकरण दस्तावेजों में निर्दिष्ट चोट बीमा ओकेवीईडी के दृष्टिकोण से सबसे "महंगे" के आधार पर उन पर टैरिफ लागू किया जाएगा। पहले, एफएसएस ने भी ऐसा ही किया था, लेकिन कंपनियों के पास अदालत में अपना मामला साबित करने का अवसर था। अब दरें बढ़ाने का कानूनी औचित्य है।

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