संपत्ति कटौती कितनी है? कर कटौती - हम राज्य से पैसा लौटाते हैं

कई लोगों का सपना घर खरीदने का होता है। और अगर यह सच हो जाता है, तो नागरिक कर कागजी कार्रवाई में उलझना शुरू कर देता है, क्योंकि वह अपने अधिकारों और जिम्मेदारियों को नहीं समझता है।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और मुक्त करने के लिए!

लेकिन अचल संपत्ति खरीदते समय, प्रत्येक व्यक्ति राज्य द्वारा आयकर के रूप में रोके गए धन का कुछ हिस्सा वापस कर सकता है।

संपत्ति कटौती क्या है और इसके आवेदन की विशेषताएं क्या हैं?

आपको क्या जानने की आवश्यकता है

अधिकतम कटौती राशि कैसे निर्धारित करें? संपत्ति कटौती का हकदार कौन है और ऐसे लाभ का हकदार कौन नहीं है? रूसी संघ का कानून इस बारे में क्या कहता है?

जो नहीं मिल सकता

यह तुरंत रूसी नागरिकों को इंगित करने लायक है जो अपार्टमेंट या घर खरीदते समय संपत्ति कटौती पर भरोसा नहीं कर सकते हैं। यह:

• एक बच्चा जिसकी उम्र 18 वर्ष से कम है;
• एक छात्र, यहां तक ​​कि एक कामकाजी भी, अगर वह आधिकारिक तौर पर नियोजित नहीं है;
• एक पेंशनभोगी जो केवल पेंशन प्राप्त करता है, अर्थात, काम करना जारी नहीं रखता है और आय प्राप्त नहीं करता है, जिस पर कर लगाया जाता है;
• व्यक्तिगत उद्यमी;
• इकाई;
• एक व्यक्ति जो काम नहीं करता (यदि मातृत्व अवकाश पर है, रोजगार केंद्र में पंजीकृत है, आदि);
• एक व्यक्ति जिसके पास कमाई है, लेकिन यह 13% कर के अधीन नहीं है;
• घर का मालिक जिसने इसे उस व्यक्ति से खरीदा है जिसके साथ वह संबंधित है (बच्चा, पति/पत्नी, पिता/माता, दादी/दादा, भाई/बहन, बहनोई, अभिभावक या वार्ड);
• एक व्यक्ति जो रूसी संघ का निवासी नहीं है, अर्थात, पिछले वर्ष 183 दिनों से कम समय के लिए रूस के भीतर था;
• एक व्यक्ति जिसके पास स्वामित्व के तथ्य की पुष्टि करने वाला प्रमाणपत्र नहीं है, जो पंजीकरण कक्ष द्वारा जारी किया जाता है;
• एक रियल एस्टेट मालिक जिसने नियोक्ताओं की कीमत पर या रूसी संघ के बजटीय निधि की मदद से आवास खरीदा;
• यदि कटौती पहले प्राप्त हुई थी और उसका पूरा उपयोग किया गया था।

रियल एस्टेट पर क्या लागू होता है

कटौती के साथ खरीदी जा सकने वाली अचल संपत्ति में शामिल हैं:

1. आवासीय भवन, अपार्टमेंट या उनमें हिस्सेदारी।
2. वह भूमि भूखंड (या हिस्सा) जिस पर खरीदा जा रहा आवास (या उसका हिस्सा) स्थित है।
3. भूमि का एक टुकड़ा या उसका हिस्सा जो आवासीय भवन के निर्माण के लिए खरीदा जाता है।

आप आवास खरीदने या उसके निर्माण पर निर्माण कार्य करने के उद्देश्य से प्राप्त ऋण पर ब्याज का भुगतान करते समय भी लाभ का उपयोग कर सकते हैं।

यह उस ऋण पर ब्याज पर भी लागू होता है जो निर्माण कार्य या अचल संपत्ति की खरीद के लिए ऋण को पुनर्वित्त करने के लिए रूसी बैंक से प्राप्त किया गया था।

मानक आधार

संपत्ति कटौती रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, उपधारा 3.4 के अनुसार प्रदान की जाती है।

2013 से, कानून में संशोधन किया गया है (), जो परिवर्तन लागू होने के बाद अर्जित संपत्ति पर लागू होता है।

1 जनवरी 2014 से पहले खरीदी गई अचल संपत्ति के संबंध में, खरीद और बिक्री लेनदेन के समय लागू होने वाले नियम लागू होते हैं ()।

आवास की खरीद के लिए खर्च की राशि में कटौती संभव है (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 1, उपपैरा 3), लेकिन दो मिलियन रूबल से अधिक नहीं (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 3, उपपैरा 1)। यदि आप बंधक ऋण लेते हैं, तो 3 मिलियन रूबल तक। (अनुच्छेद 220, अनुच्छेद 4)।

लागतों का तात्पर्य उन लागतों से है जिनका उद्देश्य है:

• आवासीय अचल संपत्ति की खरीद के लिए;
• निर्माण सामग्री की खरीद के लिए;
• उन कंपनियों को सेवाओं के लिए भुगतान करना जो परिसर को खत्म करने, एक घर परियोजना विकसित करने या परिष्करण कार्य के संगठन की तैयारी में लगी हुई हैं;
• निर्माण कंपनियों को सेवाओं के लिए भुगतान करना;
• संचार (गैस पाइपलाइन, विद्युत नेटवर्क, सीवरेज, आदि) को जोड़ने पर काम के लिए।

एकमात्र "लेकिन" यह है कि ऐसी लागतों को कटौती के लिए स्वीकार किया जाएगा यदि अनुबंध में खरीदे गए घर को पूरा करने की आवश्यकता के बारे में जानकारी है (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 3, उपपैरा 5)।

यदि खरीदा गया घर 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के नाम पर पंजीकृत है (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 6) तो माता-पिता द्वारा भी कटौती की जा सकती है। फिर बच्चे को भविष्य में घर खरीदने पर अपने लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

2019 में रियल एस्टेट कर कटौती

सरकार ने कानून में कुछ संशोधन किये हैं. इस वर्ष आवासीय परिसर खरीदते समय कटौती के संबंध में कौन से कानून लागू होते हैं? मुझे कौन से प्रमाणपत्र एकत्र करने होंगे और रिटर्न की प्रक्रिया कैसे करनी होगी?

दस्तावेज़ कब जमा करें

यदि अचल संपत्ति 2019 में खरीदी गई थी, तो कोई व्यक्ति वर्तमान कर अवधि में कटौती के लिए आवेदन कर सकता है। कोई विशिष्ट तिथियां निर्धारित नहीं की गई हैं। रिफंड राशि का भुगतान अगले साल की शुरुआत से किया जाएगा।

खरीदे गए आवास से धनराशि वापस करने के लिए, आपको कर प्राधिकरण से संपर्क करना होगा। वहां आपको एक प्रमाणपत्र दिया जाएगा, जो आपके कटौती के अधिकार की पुष्टि करेगा।

प्रक्रिया निम्नलिखित है:

1. अधिसूचना जारी करने का अनुरोध कर कार्यालय के एक प्रतिनिधि को प्रस्तुत किया जाता है।
2. अपील पर विचार करने के लिए निरीक्षक के पास 1 महीने का समय है।
3. यदि कटौती के अधिकार की पुष्टि हो जाती है, तो करदाता को उस उद्यम के नाम के साथ प्राधिकरण दस्तावेज प्राप्त होते हैं जहां वह पंजीकृत है।
4. इसके बाद यह प्रमाणपत्र नियोक्ताओं को प्रदान किया जाएगा।
5. जब तक कटौती की पूरी राशि (260 हजार रूबल) का भुगतान नहीं किया जाता तब तक प्रबंधन वेतन से कर नहीं रोकेगा। एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए एक समय में कर कटौती भी प्रदान की जा सकती है, यानी आवेदक के बैंक खाते में स्थानांतरण किया जाएगा।

अगले वर्ष की शुरुआत में, आपको लाभ के लिए फिर से दस्तावेज़ जमा करने होंगे, अन्यथा खरीदे गए आवास के लिए अप्रयुक्त कटौती की शेष राशि की प्रतिपूर्ति नहीं की जाएगी।

किस अवधि के लिए (सीमाओं का क़ानून)

कोई भी व्यक्ति किसी भी समय कटौती के लिए आवेदन कर सकता है। लेकिन आयकर राशि वापस करने की सीमा अवधि 3 वर्ष है। यानी 3 साल के लिए अपार्टमेंट खरीदने पर टैक्स कटौती वापस कर दी जाती है।

उदाहरण के लिए, सिमोनोव पी.आर. मैंने 2019 में एक नई इमारत में एक अपार्टमेंट खरीदा। वह काम करता है और आय प्राप्त करता है, जिस पर 13% की दर से कर लगाया जाता है।

वीडियो: घर खरीदते समय कर कटौती - राज्य से 650,000 रूबल तक कैसे प्राप्त करें

यदि करदाता तुरंत रिफंड के लिए आवेदन नहीं करता है, लेकिन 2019 में, तो वह 2019, 2019 में अधिक भुगतान किए गए कर को वापस करने में सक्षम होगा।

अधिकतम राशि कैसे पता करें

कर आधार को कम करने के लिए लागू अधिकतम राशि 2,000,000 रूबल है। यदि कोई करदाता कटौती का लाभ लेने की इच्छा व्यक्त करता है, तो संपत्ति खरीदने वाला करदाता खर्च की गई धनराशि का 13% वापस करने में सक्षम होगा।

उदाहरण के लिए, यदि आपने 1,000,000 में आवासीय संपत्ति खरीदी है, तो राज्य आपको जो राशि लौटाएगा वह 130,000 रूबल है। यदि राशि 2,000,000 रूबल है, तो आपको 260,000 रूबल (कुल लागत का 13%) वापस कर दिया जाएगा।

कटौती पर लागू की जा सकने वाली राशि का निर्धारण करते समय, वे न केवल वस्तु की लागत को ध्यान में रखते हैं, बल्कि सामग्री के कार्य या खरीद को भी ध्यान में रखते हैं, जिसकी सूची नियमों में निहित है।

इस मामले में, अनुबंध में परिसर में परिष्करण की कमी के बारे में जानकारी होनी चाहिए, और परिसर अभी तक रहने के लिए उपयुक्त नहीं है। मुख्य बात सभी भुगतान दस्तावेज़ एकत्र करना है जो खर्चों के अस्तित्व की पुष्टि करेंगे।

3-एनडीएफएल भरना

कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, इसे मैन्युअल रूप से या किसी प्रोग्राम का उपयोग करके भरें। यदि आपने दूसरा विकल्प चुना है, तो आपको संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइटों में से एक पर पंजीकरण करना होगा।

इसके अलावा एक दस्तावेज़ भी संलग्न है जो आपके कार्यस्थल से लिया जा सकता है और दस्तावेज़ जो आवासीय अचल संपत्ति की खरीद की पुष्टि करेंगे (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 3, उपपैरा 7)।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब यह निर्धारित करना मुश्किल होता है कि यदि आवास खरीदा गया था तो बजट से कौन, कब और कितना धन वापस कर सकता है। क्या पेंशनभोगियों की कटौतियों की पात्रता में कोई समायोजन किया गया है?

यदि अपार्टमेंट का भुगतान अपने स्वयं के धन से नहीं किया गया था, लेकिन, उदाहरण के लिए, मातृत्व पूंजी से, तो क्या रिफंड के लिए आवेदन करना संभव है? साझा स्वामित्व के बारे में क्या?

सेवानिवृत्त लोगों के लिए घर ख़रीदना

एक कामकाजी पेंशनभोगी के पास सामान्य आधार पर आवास के लिए कटौती प्राप्त करने का अवसर होता है। लेकिन उस व्यक्ति का क्या जिसके पास कर योग्य आय नहीं है?

वीडियो: घर खरीदते समय टैक्स कटौती कैसे प्राप्त करें

2012 से, पेंशनभोगियों को कटौती के अधिकार का लाभ उठाने का अधिकार है, भले ही वे काम न करें। वे पिछले वर्षों (3 वर्ष) की शेष रिफंड राशि को आगे बढ़ा सकते हैं। यह तभी संभव है जब करदाता के सेवानिवृत्त होने से पहले कटौती प्राप्त हुई हो।

यदि कोई पेंशनभोगी सेवानिवृत्ति के बाद (2013 से पहले नहीं) अचल संपत्ति खरीदता है, तो वह 2011-2012 के लिए कर राशि का रिफंड कर सकता है, क्योंकि उस समय उसने काम किया था और उसकी आय थी, जो कर के अधीन है।

यदि अपार्टमेंट खरीदा गया था (उदाहरण के लिए, 2012 में) सेवानिवृत्ति से एक साल पहले (2013 में), तो कटौती का हस्तांतरण केवल दो साल (2012, 2011) के लिए संभव है।

यदि दो मालिक ()

ऐसा होता है कि अपार्टमेंट सामान्य शेयर मूल्य पर खरीदा गया था। 2013 के अंत तक, कटौती को संपत्ति के अधिकारों में उनके हिस्से के अनुसार मालिकों के बीच वितरित किया जा सकता था (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 1, उपपैरा 2, पैराग्राफ 25)।

इस मामले में करदाता अधिकतम 1 मिलियन रूबल (आवास के लिए कुल 2,000,000) पर भरोसा कर सकते थे।

2019 से, समायोजन किया गया है जिसके अनुसार प्रत्येक साझा मालिक 2,000,000 रूबल की कटौती राशि का दावा कर सकता है। वहीं, यह इस पर निर्भर नहीं करता कि किसके शेयर का मूल्य कितना है।

लेकिन रिश्तेदारों के बीच लेनदेन का समापन करते समय, कटौती का कोई अधिकार नहीं है। व्यक्ति (उन्हें अन्योन्याश्रित कहा जाता है) जो इस श्रेणी से संबंधित हैं:

• जीवनसाथी;
• पापा मा;
• दत्तक माता-पिता;
• पूर्ण/आधा भाई या बहन;
• अभिभावक;
• वार्ड;
• ट्रस्टी;
• वह व्यक्ति जो संरक्षकता में है ()।

खरीदारी मातृत्व पूंजी से की गई थी

संपत्ति का मालिक कटौती जारी नहीं कर पाएगा यदि इसे मातृत्व पूंजी निधि (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 5) का उपयोग करके खरीदा गया था।

लेकिन अगर आपका अपना पैसा अचल संपत्ति खरीदते समय खर्च किया गया था, और मातृत्व पूंजी संपत्ति की लागत का केवल एक हिस्सा है, तो करदाता बजट से कर वापस कर सकता है।

इस मामले में, गणना मातृत्व निधि (अनुच्छेद 220, पैराग्राफ 1, उपपैरा 2) को ध्यान में रखे बिना की जाएगी। उदाहरण के लिए, एक घर, जिसकी कीमत 2,000,000 रूबल है, का भुगतान आंशिक रूप से अपने संसाधनों से और आंशिक रूप से मातृ पूंजी (400,000 रूबल) से किया गया था। कटौती के लिए आवेदन करते समय 1,600,000 रूबल लिए जाएंगे।

अचल संपत्ति बेचते समय क्या आवश्यक है?

करदाता को अचल संपत्ति बेचते समय संपत्ति कटौती का अधिकार है, क्योंकि उसे खरीद और बिक्री लेनदेन से लाभ प्राप्त हुआ था।

रिफंड की राशि इस आधार पर निर्धारित की जाएगी कि आवास का स्वामित्व व्यक्ति के पास कितने समय से था।

यदि आपके पास 3 वर्ष से कम समय के लिए घर या अपार्टमेंट है, तो आयाम इस प्रकार हैं:

उसी स्थिति में, यदि संपत्ति का स्वामित्व 3 वर्ष से अधिक समय से है, तो बिक्री के दौरान प्राप्त राशि में कटौती प्रदान की जाएगी।

वीडियो: 3-एनडीएफएल घोषणा में आवास की खरीद के लिए कटौती

यदि कोई घर बेचा जाता है जो सामान्य साझा स्वामित्व में है, तो कटौती उनकी साझा भागीदारी के अनुसार, या मालिकों के बीच समझौते के अनुसार विभाजित की जाती है। प्रत्येक लेनदेन के लिए कटौती प्रदान की जाती है।

दूसरी बार अचल संपत्ति खरीदते समय (बार-बार)

इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि अधिकांश घर 2 मिलियन रूबल से कम कीमत पर खरीदे जाते हैं, अधिकारियों ने कानून में संशोधन किए हैं। पहले, कटौती का उपयोग जीवनकाल में एक बार किया जा सकता था।

यह पता चला कि कटौती राशि का एक हिस्सा उपयोग नहीं किया गया था। खरीदार को अधिक महंगे लेनदेन के लिए इंतजार करना पड़ता था या छोटी राशि वापस करनी पड़ती थी।

2019 के बाद से, कर कटौती पुन: प्रयोज्य हो गई है, या यूं कहें कि एक कटौती का उपयोग कई बार किया जा सकता है जब तक कि राशि पूरी तरह वापस नहीं आ जाती।

लाभ किसी विशिष्ट संपत्ति से नहीं, बल्कि करदाता से जुड़ा है। 2,000,000 वह राशि है जिसका उपयोग जीवनकाल में एक बार किया जा सकता है।

लेकिन अगर, अचल संपत्ति खरीदते समय, इसका आंशिक रूप से उपयोग किया गया था, तो करदाता को कटौती पूरी तरह से लागू होने तक दूसरी, तीसरी बार (अगली खरीद पर) लागू करने का अधिकार है।

आइए एक उदाहरण देखें. निकोलेव ए.आई. 1,200,000 रूबल के लिए एक कमरा खरीदा। वापसी राशि:

रूसी संघ के कानून के अनुसार, एक अपार्टमेंट, घर या जमीन खरीदते समय, आप भुगतान किए गए आयकर की राशि में से कुछ पैसे वापस पा सकते हैं। यह कर कटौती रूसी संघ के टैक्स कोड (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 220) में निर्धारित है और इसका उद्देश्य नागरिकों को अपना आवास खरीदने या सुधारने का अवसर प्रदान करना है।

यानी, यदि आप आधिकारिक तौर पर काम करते हैं और आयकर का भुगतान करते हैं (सभी किराए के कर्मचारी इसे बजट में स्थानांतरित करते हैं), और एक अपार्टमेंट या घर खरीदा है, तो आप भुगतान किए गए आयकर को लागत के 13% तक वापस कर सकते हैं। अपार्टमेंट/घर (इसके अलावा, आप बंधक ब्याज और कुछ अन्य खर्चों का 13% भी वापस कर सकते हैं)।

आप किन मामलों में संपत्ति कटौती प्राप्त कर सकते हैं?

संपत्ति कटौती का लाभ उठाकर, आप खर्चों का कुछ हिस्सा वापस कर सकते हैं:

• प्रत्यक्ष आवास की खरीद और निर्माण(अपार्टमेंट, निजी घर, कमरा, उनके शेयर);
• भूमि का अधिग्रहणउस पर स्थित आवासीय भवन के साथ या आवासीय भवन के निर्माण के लिए;
• लक्षित ऋणों पर ब्याज का भुगतान करने का खर्च ( गिरवी रखकर लिया गया ऋण) आवास के निर्माण या खरीद के लिए;
• से जुड़े खर्चे परिष्करण/मरम्मतआवास (यदि इसे बिना परिष्करण के डेवलपर से खरीदा गया था)।

कटौती उपलब्ध नहीं कराया गया है:

कर कटौती राशि

आपको वापस मिलने वाले कर की राशि दो मुख्य मापदंडों द्वारा निर्धारित की जाती है: घर खरीदते समय आपका खर्च और आपके द्वारा भुगतान किया गया आयकर।

उदाहरण 1: 2016 में, इवानोव ए.ए. मैंने 2.5 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। वहीं, 2016 में उन्होंने 500 हजार रूबल कमाए और 65 हजार रूबल का आयकर चुकाया। इस मामले में, अधिकतम राशि जो इवानोव ए.ए. यह 2 मिलियन x 13% = 260 हजार रूबल वापस करने में सक्षम होगा। लेकिन 2016 के लिए, वह सीधे केवल 65 हजार रूबल प्राप्त कर पाएगा (और अगले वर्षों में वापसी के लिए 195 हजार शेष रहेंगे)।

उदाहरण 2: 2016 में, वासिलिव वी.जी. 1 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। 2018 में वासिलिव वी.जी. मुझे कर कटौती की संभावना के बारे में पता चला और मैंने इसके लिए आवेदन करने का निर्णय लिया। कुल मिलाकर, वासिलिव 1 मिलियन रूबल वापस कर सकता है। x 13% = 130 हजार रूबल। यह देखते हुए कि वासिलिव ने 2016-2018 में 400 हजार रूबल कमाए। सालाना और 52 हजार रूबल का भुगतान किया। आयकर, तो 2019 में वह वापस कर सकेगा: 52 हजार रूबल। 2016 के लिए, 52 हजार रूबल। 2017 और 26 हजार रूबल के लिए। (शेष राशि 130 हजार) 2018 के लिए।

कटौती का एकमुश्त अधिकार

वर्तमान में प्रतिबंध इस प्रकार लागू हैं:

1 जनवरी 2014 से पहले खरीदे गए आवास के लिए, आप अपने जीवन में केवल एक बार संपत्ति कटौती का उपयोग कर सकते हैं (पैराग्राफ 27, पैराग्राफ 2, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220)। इस मामले में, खरीद मूल्य कोई मायने नहीं रखता। भले ही आपने 10 हजार रूबल की कटौती का लाभ उठाया हो, घर खरीदते समय आप कभी भी बड़ी संपत्ति कटौती प्राप्त नहीं कर पाएंगे।

उदाहरण: 2013 में सखारोव ए.टी. 1,500,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा और खरीद के बाद कर कटौती का लाभ उठाया। 2018 में, सखारोव ए.टी. 2,000,000 रूबल के लिए फिर से एक अपार्टमेंट खरीदा। वह 2,000,000 तक 500,000 रूबल की कटौती प्राप्त नहीं कर पाएगा।

1 जनवरी 2014 के बाद घर खरीदते समय(यदि आपने पहले कटौती का उपयोग नहीं किया है), संपत्ति कटौती का उपयोग कई बार किया जा सकता है, लेकिन कटौती की अधिकतम राशि जो आप अपने पूरे जीवन के लिए प्राप्त कर सकते हैं (बंधक ब्याज को छोड़कर) इस मामले में भी सख्ती से 2,000,000 रूबल तक सीमित है . (260 हजार रूबल लौटाए जाएंगे)।

उदाहरण: 2018 की शुरुआत में गुसेव ए.के. 1,700,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। सितंबर 2018 में उन्होंने 500,000 रूबल का एक कमरा भी खरीदा। 2018 के अंत में (2019 में) गुसेव ए.के. 2,000,000 रूबल की कटौती के लिए आवेदन करने में सक्षम होंगे: एक अपार्टमेंट के लिए 1,700,000 और एक कमरे के लिए 300,000 रूबल प्राप्त करें।

टिप्पणी:यदि आपको 1 जनवरी 2014 से पहले खरीदे गए आवास के लिए केवल मूल कटौती प्राप्त हुई है, तो आप बंधक के साथ नया घर खरीदते समय ब्याज पर कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। आप इस अवसर के बारे में हमारे लेख में अधिक पढ़ सकते हैं -

आप लेख में संपत्ति कटौती प्राप्त करने पर प्रतिबंधों के बारे में अधिक जान सकते हैं: अपार्टमेंट/घर खरीदते समय एकमुश्त संपत्ति कटौती।

कटौती कैसे प्राप्त करें?

हमारी सेवा का उपयोग करके कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया को सरल बनाया जा सकता है। वह आपको 15-20 मिनट में 3-एनडीएफएल घोषणा और अन्य कटौती दस्तावेज तैयार करने में मदद करेगा, और कर अधिकारियों को दस्तावेज जमा करने के बारे में विस्तृत निर्देश भी देगा। यदि सेवा के साथ काम करते समय आपके कोई प्रश्न हैं, तो पेशेवर वकील आपको सलाह देने में प्रसन्न होंगे।

कौन से दस्तावेज़ आवश्यक हैं?

कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए आपको आवश्यकता होगी:

• पहचान दस्तावेज़;
• घोषणा 3-एनडीएफएल और कर वापसी के लिए आवेदन;
• आपके खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़;
• भुगतान किए गए आयकर की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल)।

मुझे दस्तावेज़ कब जमा करने होंगे और मुझे किस अवधि के लिए टैक्स रिफंड मिल सकता है?

आप संपत्ति कटौती के तहत उस वर्ष से पैसा वापस कर सकते हैं जिस वर्ष आपके पास है:

• भुगतान दस्तावेज़, एक अपार्टमेंट/घर/प्लॉट की खरीद के लिए किए गए खर्चों की पुष्टि करना;
• दस्तावेज़ीकरण, आवास के स्वामित्व का प्रमाण: बिक्री और खरीद समझौते के तहत एक अपार्टमेंट खरीदते समय यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट (स्वामित्व के पंजीकरण का प्रमाण पत्र) से एक उद्धरण या इक्विटी भागीदारी समझौते के तहत आवास खरीदते समय एक स्वीकृति प्रमाण पत्र।

यदि आपने पहले एक अपार्टमेंट खरीदा था और तुरंत कटौती के लिए आवेदन नहीं किया था, तो आप इसे अभी कर सकते हैं (कटौती प्राप्त करने के समय पर कोई प्रतिबंध नहीं है)। एकमात्र बात यह है कि आप पिछले तीन वर्षों से अधिक का आयकर रिटर्न नहीं कर सकते। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2016 में एक अपार्टमेंट खरीदा है, और 2019 में कटौती के लिए आवेदन करने का निर्णय लिया है, तो आप 2018, 2017 और 2016 के लिए अपना कर वापस प्राप्त कर सकेंगे (कब और किस वर्ष के लिए आप अपना कर वापस प्राप्त कर सकते हैं इसके बारे में विस्तृत जानकारी) टैक्स बैक हमारे लेख में पाया जा सकता है: घर खरीदते समय मुझे संपत्ति कटौती के लिए कब और किस वर्ष के लिए आवेदन करना चाहिए?

संपत्ति कटौती का पूरा शेष अगले वर्ष में स्थानांतरित कर दिया जाता है। यानी, आप कई वर्षों तक आयकर वापस कर सकते हैं जब तक कि आप "पूरी राशि समाप्त नहीं कर देते" (देखें)।

कटौती प्राप्त करने की पूरी प्रक्रिया में आम तौर पर दो से चार महीने लगते हैं (अधिकांश समय कर कार्यालय द्वारा आपके दस्तावेज़ों की जाँच में व्यतीत होता है)।

हालाँकि, 2014 में, विचाराधीन मुद्दे के कानूनी पक्ष को 23 जुलाई, 2013 एन 212-एफजेड के कानून द्वारा विस्तारित किया गया था। आवास के लिए कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया, जिसका अधिकार 2014 के बाद उत्पन्न हुआ, उसमें 2013 में मालिक बनने की तुलना में कुछ बदलाव शामिल हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अचल संपत्ति के अधिग्रहण का वर्ष दस्तावेज़ पर तारीख है - एकीकृत राज्य रजिस्टर या एक प्रमाण पत्र (खरीद और बिक्री), एक स्वीकृति प्रमाण पत्र (साझा निर्माण) से उद्धरण।

उदाहरण 1. यारोस्लावत्सेव डी.वी. 2012 में डेवलपर के साथ एक समझौता किया। 2013 में, उन्होंने अपार्टमेंट के हस्तांतरण के दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर किए। 2016 में, नागरिक ने पंजीकरण प्राधिकारी को सभी दस्तावेज जमा किए और एकीकृत राज्य रजिस्टर से एक उद्धरण प्राप्त किया। किस वर्ष के नियमों के अनुसार यारोस्लावत्सेव डी.वी. क्या आप कटौती पर भरोसा कर सकते हैं?

मालिक को अंतिम दस्तावेज़ 2014 के बाद प्राप्त हुआ, हालाँकि, चूंकि हम एक नई इमारत के बारे में बात कर रहे हैं, इसलिए हस्तांतरण विलेख पर हस्ताक्षर करने के समय ही अधिकार उत्पन्न हो गया था। इसका मतलब है कि मुआवजे की राशि की गणना पुराने नियमों के अनुसार की जानी चाहिए, और यारोस्लावत्सेव केवल एक बार किए गए खर्च का 13% वापस कर देगा, भले ही यह राशि अधिकतम राशि तक न पहुंचे।

हमने लिखा कि कटौती प्राप्त करने का अधिकार किसे है।

अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड: अधिकतम रिफंड राशि

सबसे पहले, आइए जानें कि अपार्टमेंट खरीदते समय आप कितनी कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। कानून अचल संपत्ति का अधिकतम मूल्य निर्धारित करता है जिसके लिए धन का हिस्सा वापस किया जा सकता है: 2 मिलियन।

इस मूल्य को 13% से गुणा करके, अपार्टमेंट खरीदते समय आयकर रिफंड की अधिकतम राशि प्राप्त की जाती है, जो राज्य से भुगतान के अधीन है।

अधिकतम मुआवजा = 2 मिलियन रूबल। * 13% = 260,000 रूबल।

कटौती राशि = संपत्ति का बाजार मूल्य * 13%, लेकिन ≤260,000 रूबल।

आइए यह भी बात करें कि कितना भुगतान किया जाता है। एक अपार्टमेंट की कीमत 2 मिलियन रूबल तक सीमित करें। का कहना है कि यदि आवास की कीमत 5 या 10 मिलियन रूबल है, तो एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए अधिकतम कर रिफंड अभी भी 260,000 रूबल है।

आप कर का 13% कैसे वापस करें, इसके बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं और कर कटौती की राशि की गणना कैसे करें, इसके बारे में पढ़ सकते हैं।

बंधक के साथ खरीदारी करते समय गणना की विशेषताएं

यदि आवास की मुख्य लागत में धन की भरपाई करने की प्रवृत्ति है, तो बंधक ऋणों में, 2014 का कानून कर वापसी सीमा पेश करता है.

आइए जानें कि टैक्स कोड में बदलाव से पहले अपार्टमेंट खरीदते समय अधिकतम कर कटौती क्या है:

बंधक कटौती = अधिक भुगतान की राशि * 13%, असीमित।

अब हम यह पता लगाएंगे कि टैक्स कोड में बदलाव के बाद अपार्टमेंट खरीदते समय कितना 13 प्रतिशत वापस किया जाता है:

बंधक कटौती = अधिक भुगतान की राशि * 13%, ≤390,000 रूबल।

चूँकि ऋण अक्सर बड़े होते हैं और मुआवज़े की संभावना सीमित होती है, इसलिए यहाँ कानून हमारे हाथ में नहीं है।

उदाहरण 2. परिवार ने 6,000,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। एक बंधक में. उधार ली गई धनराशि 2,800,000 रूबल है। पूरे 10 साल की ऋण अवधि में बैंक का लाभ 2,000,000 है। अपार्टमेंट खरीदते समय 13 प्रतिशत कितनी राशि वापस की जाती है?

आप 2 मिलियन रूबल की अधिकतम आवास कीमत से अपना पैसा वापस पा सकते हैं। इसलिए, 6 मिलियन रूबल के बजाय। गणना में अधिकतम अनुमेय मूल्य शामिल किया जाएगा। सबसे बड़ी राशि जिससे बैंक की भागीदारी के लिए ब्याज लौटाया जाता है वह 3,000,000 रूबल है। इसलिए, संपूर्ण ऋण राशि का उपयोग मुआवजा प्राप्त करने के लिए किया जाएगा।

हम अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड की राशि की गणना करते हैं: 2,000,000 + 2,800,000 = 4,800,000 - वह राशि जिससे मुआवजा वापस किया जाएगा।

अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती की अधिकतम राशि = 4,800,000 * 13% = 624,000 रूबल, जिनमें से 364,000 बैंक के लाभ के लिए वापसी योग्य हैं।

260,000 रूबल की राशि एक बार में प्राप्त की जा सकती है, भले ही 2 मिलियन या उनमें से कुछ उधार ली गई धनराशि हो, और यह भी बशर्ते कि आय एक, दो या तीन वर्षों के लिए आयकर की आवश्यक राशि प्रदान कर सके। हालाँकि, ऋणों पर ब्याज भुगतान केवल तभी संसाधित किया जा सकता है जब उनका भुगतान बैंक को किया जाता है, अर्थात संपूर्ण ऋण अवधि के दौरान।

उदाहरण 3. संपत्ति 2013 में खरीदी गई थी। बाजार मूल्य 8,500,000 रूबल, अधिक भुगतान - 5,000,000 रूबल, उधार ली गई धनराशि - 6,500,000 रूबल। इस मामले में भुगतान की गणना कैसे की जाती है और आप किस राशि से अपार्टमेंट की खरीद का 13 प्रतिशत वापस कर सकते हैं?

कीमत से कटौती = 2 मिलियन की सीमा से 260,000 रूबल।

ऋण के लिए कटौती = 5,000,000*13%=650,000 रूबल।

कुल लागत = 910,000 रूबल।

बंधक वाले अपार्टमेंट की खरीद पर कितना टैक्स वापस किया जा सकता है? बंधक निधियों के लिए, आप केवल एक बार कटौती प्राप्त कर सकते हैं, भले ही रिटर्न RUR 390,000 से कम हो.

इस बारे में पढ़ें कि आप खरीदारी से बंधक पर कितना ब्याज वापस कर सकते हैं।

क्या दूसरी बार कटौती प्राप्त करना संभव है?

2014 तक, कटौती एकमुश्त कटौती थी. अर्थात्, यदि लाभ 130,000 रूबल के बराबर है, तो व्यक्ति को अब धन का दावा करने का अधिकार नहीं है, इस तथ्य के बावजूद कि अपार्टमेंट की खरीद के लिए अधिकतम कर कटौती समाप्त नहीं हुई है।

यदि 2014 के बाद अधिकार उत्पन्न हुआ, तो अवधारणा पेश की गई है. लेकिन यह कैसे हो सकता है कि मुआवज़ा जीवनकाल में केवल एक बार ही मिले?

वर्तमान में, 130,000 रूबल लौटाते समय, एक व्यक्ति अपार्टमेंट की खरीद के लिए अधिकतम कटौती तक पहुंचने तक लाभ पर भरोसा कर सकता है।

उदाहरण 4. पेरेपेलकिन इवान सर्गेइविच ने 2016 में एक अपार्टमेंट का अधिकार पंजीकृत किया। संपत्ति की कीमत 1,500,000 रूबल थी। उसके मामले में कितनी राशि से?

अपार्टमेंट खरीदते समय अधिकतम कटौती राशि = 1,500,000 * 13% = इस विशेष अपार्टमेंट से 195,000 रूबल।

लेकिन चूंकि इवानोव पी.एस. 260,000 रूबल की अपनी सीमा समाप्त नहीं हुई है, तो बाद की अचल संपत्ति के लिए वह लाभ के लिए पुनः आवेदन करके अन्य 65,000 रूबल वापस कर सकता है।

लाभ का उपयोग करके, आप नकद में एक अपार्टमेंट खरीदते समय 260,000 रूबल और बंधक के लिए 390,000 रूबल वापस कर सकते हैं। ये धनराशि प्रत्येक नागरिक को उसके जीवन में केवल एक बार जारी की जाएगी, लेकिन आधिकारिक आय के अधीन।

हमने दूसरी बार कर कटौती प्राप्त करने के बारे में अधिक विस्तार से लिखा है।

आइए इसे संक्षेप में बताएं, निम्नलिखित वीडियो में अपार्टमेंट खरीदते समय किस राशि से कर कटौती होती है:

अचल संपत्ति का खुश खरीदार खर्च की गई राशि के लिए कर कटौती के लिए आवेदक है।

अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कर रिफंड का हकदार कौन है?

कटौती का सार और इसे कैसे प्राप्त करें, इसका वर्णन नीचे किया गया है।

एक व्यक्ति जिसने अचल संपत्ति का एक टुकड़ा खरीदा या बनाया है: एक घर, अपार्टमेंट, कमरा - वर्तमान कर कानून द्वारा स्थापित सीमा के भीतर, व्यक्तिगत आयकर से अपनी आय का हिस्सा कानूनी रूप से निकाल सकता है। ऐसा लाभ एक नागरिक को पैराग्राफ के अनुसार प्रदान किया जाता है। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ का 220 टैक्स कोड।

प्रदान की गई कटौती में ऐसे खर्च शामिल हैं:

• वास्तव में किए गए व्यय और दस्तावेजों द्वारा समर्थित;
• तैयार घर खरीदने या नए घर के निर्माण के लिए ऋण पर दिया गया ब्याज;
• परिष्करण लागत.

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2016 से पहले आवासीय संपत्ति खरीदने वाले करदाताओं के लिए, भुगतान की गई ब्याज की पूरी राशि के बराबर कटौती प्राप्त करना संभव है। इस तिथि के बाद घर खरीदार 3,000,000 रूबल की सीमा के अधीन, ब्याज की वापसी का दावा कर सकते हैं।

तुलनात्मक कटौती गणना

गणना उदाहरण 1.एक पारिवारिक व्यक्ति ने 2015 में 450,000 रूबल में एक अपार्टमेंट खरीदा। 2-एनडीएफएल के आधार पर, इस वर्ष के लिए उनकी पुष्टि की गई आय की राशि 780,000 रूबल थी, और निकाले गए व्यक्तिगत आयकर की राशि 101,400 रूबल थी।

टैक्स कोड उसे कानून द्वारा निर्धारित सीमा की राशि - 2,000,000 रूबल के भीतर, आयकर आधार को कम करने का अवसर देता है। लौटाई जाने वाली धनराशि को 780,000*13%/100%=101,400 रूबल के रूप में परिभाषित किया गया है। आप 2015 में भुगतान किए गए कर की प्रतिपूर्ति के लिए 31 दिसंबर, 2018 तक संघीय कर सेवा में दस्तावेजों का एक सेट जमा कर सकते हैं। यह अनुशंसा की जाती है कि वह बाद की कर अवधि के दौरान (2,000,000-780,000) = 1,220,000 रूबल की राशि में कटौती का शेष भाग चुनें।

गणना उदाहरण 2.मान लीजिए कि 2015 में पति या पत्नी ने 4,500,000 रूबल का निवेश किया। प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल के अनुसार, समीक्षाधीन वर्ष के लिए उनकी आय की राशि 840,000 रूबल थी, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया था - 109,200 रूबल। उसी वर्ष व्यक्तिगत आयकर के अधीन उनकी पत्नी की आय 360,000 रूबल तक पहुंच गई, उन्होंने 46,800 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया। अपार्टमेंट प्रत्येक पति या पत्नी के लिए - ½ मोड में खरीदा गया था।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, पति को अपने हिस्से के आनुपातिक सीमा की राशि से कर योग्य आधार को कम करने का अधिकार है, लेकिन प्राप्त आय की राशि से अधिक नहीं: 840,000 रूबल।

वापस की जाने वाली राशि 840,000*13%/100%=109,200 रूबल होगी।

देय कटौती की राशि (2,000,000*1/2-840,000) निर्दिष्ट वर्ष के लिए रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक है और इसे बाद के वर्षों में आगे बढ़ाया जाता है।

पत्नी को अपने हिस्से के आनुपातिक सीमा की राशि से कर आधार को कम करने का अधिकार है, लेकिन प्राप्त आय की राशि से अधिक नहीं: 360,000 रूबल। वह 360,000*13%/100%=46,800 रूबल की प्रतिपूर्ति करने में सक्षम होगी। (2,000,000*1/2-360,000) = 640,000 रूबल की राशि में शेष कटौती। निम्नलिखित अवधियों के दौरान चयनित।

जिस परिवार में दोनों पति-पत्नी को आधिकारिक आय प्राप्त होती है, उसे साझा स्वामित्व मोड में एक अपार्टमेंट खरीदने से लाभ होगा।

फिर आप हर साल बड़ा टैक्स रिफंड प्राप्त कर सकेंगे, जो आपके पैसे को मुद्रास्फीति से बचाएगा।

अपार्टमेंट 2016 खरीदते समय टैक्स रिफंड - अधिकतम राशि

यदि आवास बंधक ऋण के साथ खरीदा जाता है, तो भुगतान की गई ब्याज की राशि को खरीद कटौती में जोड़ा जा सकता है।

2016 और उसके बाद बंधक के साथ खरीदे गए अपार्टमेंट के लिए, कटौती की राशि सीमित है: यह ऋण की लागत के तीन मिलियन से अधिक नहीं हो सकती।

प्रति वर्ष अधिकतम कटौती राशि आय की राशि तक सीमित है: आप करदाता से रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि से अधिक नहीं लौटा सकते।

साझा स्वामित्व के साथ, आवासीय परिसर की खरीद के लिए कटौती की लागत और भुगतान की गई ब्याज की राशि को अपार्टमेंट में उनके हिस्से के अनुपात में मालिकों के बीच विभाजित किया जाता है।

यदि वर्ष के दौरान प्राप्त आय पूरी राशि प्राप्त करने के लिए पर्याप्त नहीं है, तो संपत्ति कटौती अगले वर्षों में स्थानांतरित कर दी जाती है।

कटौती प्राप्त करने के दो तरीके

आप निम्नलिखित में से किसी एक तरीके से अपनी वार्षिक आय का 13% वापस कर सकते हैं:

• किसी कानूनी इकाई या व्यक्ति के माध्यम से जिसके साथ अपार्टमेंट खरीदने वाले व्यक्ति का रोजगार संबंध है;
• संघीय कर सेवा के माध्यम से।

आइए प्रत्येक विधि पर नजर डालें:

1. पहले मेंइस मामले में, आपको एमआईएफटीएस में काम पर लौटने की अपनी इच्छा घोषित करनी होगी। कर निरीक्षक द्वारा एक महीने के भीतर आवेदन की समीक्षा की जाती है। परिणाम एक नोटिस है जो कर्मचारी नियोक्ता को प्रदान करता है। यह दस्तावेज़ कटौती राशि समाप्त होने तक निर्दिष्ट करदाता की आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट देने का आधार है। जब तक सीमा पूरी तरह से चयनित नहीं हो जाती, तब तक आपको हर साल अपने नियोक्ता के पास एक नया नोटिस लाना होगा।
2. दूसरा मामलाकरदाता के रूप में नागरिक के पंजीकरण के स्थान पर घर खरीदार को संघीय कर सेवा में दस्तावेजों की एक अधिक विस्तृत सूची जमा करने के लिए बाध्य किया जाता है। कर निरीक्षक द्वारा तीन महीने तक दस्तावेजों की समीक्षा की जाती है। सकारात्मक निर्णय लेने के बाद, एमआईएफटीएस एक महीने के भीतर इच्छुक व्यक्ति के खाते में पैसा स्थानांतरित कर देगा।

यदि सामान्य संपत्ति हो तो क्या करें?

सामान्य स्वामित्व में संपत्ति प्राप्त करते समय, पति-पत्नी को रूसी संघ के नागरिक संहिता और आरएफ आईसी के प्रावधानों द्वारा निर्देशित किया जाता है, जिसके अनुसार पति और पत्नी की आय को उनकी सामान्य संपत्ति माना जाता है।

इसलिए, जोड़े में से एक व्यक्ति को संपत्ति कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है, भले ही खरीदार के रूप में किसे दर्शाया गया हो।

कर अधिकारी उसी स्थिति का पालन करते हैं।

यदि सभी खरीद दस्तावेज ऐसे पति या पत्नी को जारी किए जाते हैं जिनकी कोई आधिकारिक आय नहीं है, जिसके परिणामस्वरूप वह कर वापसी का दावा नहीं कर सकती है, तो 100% और 0 के अनुपात में पति और पत्नी के बीच संपत्ति कटौती के वितरण के लिए एक आवेदन लिखकर %, लागत का कुछ हिस्सा लौटाने से मेरे पति घर खरीद सकेंगे।

केवल वे लोग जो आधिकारिक तौर पर, यानी रजिस्ट्री कार्यालय में पंजीकृत हैं, विवाह संबंध इस तरह से संपत्ति कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं।

वापसी प्रक्रिया और समय सीमा

अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड अगले वर्ष कर अधिकारियों के माध्यम से किया जाता है। 214-एफजेड के आधार पर संपन्न निवेश समझौतों के लिए, एक नई इमारत में एक अपार्टमेंट के लिए स्वीकृति प्रमाण पत्र के निष्पादन के वर्ष में जमा राशि में से दो मिलियन वापस करने की अनुमति है।

प्रत्येक वर्ष के लिए अलग-अलग या लगातार तीन वर्षों के लिए एक साथ रिफंड संभव है। किसी न किसी दृष्टिकोण की प्राथमिकता अचल संपत्ति खरीदार की व्यक्तिगत प्राथमिकताओं के आधार पर निर्धारित की जाती है।

धनवापसी क्रम इस प्रकार है:

• दस्तावेज़ों का संग्रह;
• एमआईएफटीएस को कागजात के एक पैकेज का प्रावधान;
• डेस्क ऑडिट के परिणामों के आधार पर निर्णय की प्रतीक्षा करना;
• भुगतानकर्ता के खाते में धन की प्राप्ति।

अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड के लिए दस्तावेज़:

1. अचल संपत्ति या डीडीयू (प्रतिलिपि) की खरीद की पुष्टि करने वाला समझौता।
2. स्वीकृति प्रमाणपत्र (प्रतिलिपि)।
3. (प्रतिलिपि)।
4. किए गए खर्चों की राशि साबित करने वाली पीक्यूएस की प्रतियां।
5. बंधक ऋण समझौते के तहत भुगतान किए गए ब्याज के बारे में बैंक से एक प्रमाण पत्र।
6. 2-एनडीएफएल।
7. 3-एनडीएफएल।
8. करदाता के खाते के विवरण के साथ एक आवेदन जिसमें आयकर की अधिक भुगतान की गई राशि स्थानांतरित की जानी चाहिए।
9. नियोक्ता को नोटिस जारी करने के लिए आवेदन.
10. नाबालिग का जन्म प्रमाण पत्र (प्रतिलिपि) - 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करते समय।