დგინდება სახელმწიფო საფინანსო ინსტიტუტების სადაზღვევო შენატანების ოდენობა. დროებითი ინვალიდობის სადაზღვევო პრემიები: ტარიფები, გაანგარიშების პროცედურა

ყველა ეკონომიკური სუბიექტი, გარდა გადასახადებისა, ვალდებულია გადაიხადოს შენატანები სოციალური დაზღვევის ფონდში, PFR და FFOMS.

ინდივიდუალური მეწარმეები აკეთებენ გამოქვითვას, რომელიც შედგება ორი ნაწილისგან:

• ფიქსირებული;
• დამატებით – რუსეთის საპენსიო ფონდშიდა FFOMS - თუ მეწარმის წლიური შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს. გადახდილია სხვაობის 1%.

მაგალითად, 12 თვეში მიიღეს 500 ათასი რუბლის თანხა. დამატებითი გადასახადი = (500,000 – 300,000)/100, ანუ ფიქსირებულ ციფრს კიდევ 2 ათასი უნდა დაემატოს.

დამატებითი ნაწილის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება ინდივიდუალური მეწარმის ყველა შემოსავალი, მიუხედავად გამოყენებული დაბეგვრის რეჟიმისა.

საპენსიო ფონდში და ჯანმრთელობის დაზღვევაში შენატანების საერთო ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 212,360 რუბლს.

თანხების გადარიცხვა შეიძლება განხორციელდეს ანგარიშიდან, ბარათიდან ან ნაღდი ანგარიშსწორებით. გადახდა მიიღება როგორც ბანკის ფილიალებში, ასევე ონლაინ სერვისების საშუალებით.

გადახდის დავალების შედგენისას სწორად უნდა მიუთითოთ ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი (შემდგომში BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 – ფიქსირებული და დამატებითი შენატანები საპენსიო ფონდში;
• 182 102 021 030 810 131 60 – შენატანები FFOMS-ში.

კოდების არასწორად შეყვანის შემთხვევაში, თანხა ჩაირიცხება სხვა გადახდების ანგარიშზე, ეს გამოიწვევს დავალიანებას და ჯარიმების დარიცხვას. ნომრები მითითებულია შესაბამის ველში, თუ არ არის, სვეტში "მიმღები".

შენატანები საპენსიო ფონდში და დასაქმებულთა სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში

დაზღვევის საფასურს არ აქვს ფიქსირებული მაჩვენებელი და გამოითვლება ზოგადი განაკვეთებით, ხელფასების, პრემიების, შვებულების ანაზღაურებისა და სხვა ფულადი კომპენსაციის საფუძველზე:

• საპენსიო ფონდში– თვის მთლიანი გადასახდელების 22%;
• სამედიცინო სავალდებულო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში – 5,1%;
• სოციალური დაზღვევისთვის 2,9%, ასევე დაზიანებების შენატანები 0,2-დან 8,5%-მდე (კოეფიციენტი დამოკიდებულია საქმიანობის ძირითად ტიპზე).

ეს უკანასკნელი გადაირიცხება FSS ფილიალში, სადაც ინდივიდუალური მეწარმე რეგისტრირებულია დამსაქმებლად, მითითებით KBK - 393 102 020 500 710 001 60. ყველა სხვა გადახდა იგზავნება საგადასახადო ანგარიშზე, რომელსაც ეკუთვნის მეწარმე, შემდეგი კოდების მითითებით:

• საპენსიო შენატანები – 182 102 020 100 610 101 60;
• მშობიარობასთან დაკავშირებული ინვალიდობის შემთხვევაში და – 182 102 020 900 710 101 60;
• სამედიცინო დაზღვევა – 182 102 021 010 810 131 60.

ფრთხილად გამოთვალეთ თანხები, რათა თავიდან აიცილოთ ჯარიმები. თუ აღმოჩნდება, რომ თქვენ შეცდომით შეაფასეთ მაჩვენებლები, მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა არასაკმარისად გადახდილი თანხის 20%-ის ოდენობით. განზრახ - შემდეგ 40%.

იხდიან თუ არა ინდმეწარმეები შენატანებს სოციალური დაზღვევის ფონდში?

საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, ინდმეწარმე სოციალურ დაზღვევაში მონაწილეობს:

• თუ დამქირავებლის საფუძველზე მოქმედებს. შემდეგ ბიზნესმენი იხდის საფასურს ყველა თანამშრომლისთვის და წარუდგენს ანგარიშებს ფორმაში 4-FSS, ზოგადი წესების მიხედვით.
• ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეიძლება არ შეიტანოს შენატანები საკუთარ თავზე, მაგრამ ამ შემთხვევაში თქვენ არ უნდა დაეყრდნოთ ინვალიდობის შეღავათებს ან მშობიარობასა და მშობიარობასთან დაკავშირებით.
• სურვილის შემთხვევაში, სამოქალაქო ხელშეკრულებით დაქირავებულ პერსონალს აკლდება სოციალური შენატანებიც.

საფასურის გადახდის მახასიათებლები

არსებობს მთელი რიგი სიტუაციები, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან შენატანებს კანონით დადგენილზე ნაკლები ოდენობით ან მთლიანად თავისუფლდებიან გადახდებისგან:

• თუ თქვენ დარეგისტრირდებით როგორც ინდივიდუალური მეწარმე არა საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში (მაგალითად, მარტში ან აგვისტოში), მაშინ ფიქსირებული თანხა ნაკლები იქნება. იგი გამოითვლება რეგისტრაციის დღიდან 31 დეკემბრამდე კალენდარული დღეების რაოდენობის მიხედვით.
• მეწარმეებს არ შეუძლიათ გადაიხადონ სოციალური დაზღვევის ფონდში, თუ ისინი დროებით ინვალიდობის ან დეკრეტულ შვებულებაში არიან.
• ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც მდებარეობს:
  • სამხედრო სამსახურში გაწვევისთანავე;
  • მშობლის შვებულებაში 1,5 წლამდე ბავშვზე, ინვალიდზე ან 80 წელს გადაცილებულ პირზე ზრუნვაზე;
  • ერთ-ერთი მეუღლის მიერ სამხედრო სამსახურის გამო შორეულ მხარეში;
  • საზღვარგარეთ, ერთ-ერთი მეუღლის დიპლომატიური მოვალეობის შესრულებისას.

ერთ-ერთი ამ გარემოების გამო გადახდისგან გათავისუფლებისთვის აუცილებელია შესაბამისი ფონდების რეგიონალურ ოფისებში განცხადებების წარდგენა დამადასტურებელი დოკუმენტებით.

სოციალური დაზღვევის შენატანები არ გამოითვლება თანამშრომლებისთვის, როდესაც წლიური შემოსავალი აღემატება 755,000 რუბლს. მაგრამ თუ ეს მაჩვენებელი 876000 რუბლზე მეტია, სხვაობის 10% გადადის საპენსიო ფონდში. მაგალითად, თანამშრომელმა მიიღო 1 მილიონი რუბლი, შემდეგ გადასახადი = (1,000,000 – 876,000) x 10% = 12,400 რუბლი.

საპენსიო ფონდისა და სოციალური დაზღვევის ფონდისთვის მოსაკრებლების გადახდის ვადა

გამოქვითვის წესები და თარიღები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე მუხლით.

ფიქსირებული ნაწილი უნდა გადავიდეს მიმდინარე საანგარიშო წლის 31 დეკემბრამდე. ჩვენ გირჩევთ გადაიხადოთ იგი კვარტალურად, ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის სავალდებულო გადარიცხვის თარიღამდე. ეს საშუალებას მოგცემთ გამოიყენოთ და ლეგალურად შეამციროთ მათი რაოდენობა. დამატებითი ნაწილის გადახდა ხდება არაუგვიანეს მომდევნო წლის 1 ივლისისა.

დაქირავებული მუშაკებისა და საკუთარი თავისთვის საფასური გადაერიცხება სოციალური დაზღვევის ფონდს არაუგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15-ე დღისა.

ყურადღება! რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლის შესაბამისად სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვადების შეუსრულებლობა საფრთხეს უქმნის არა მხოლოდ ჯარიმას, არამედ საგადასახადო, ადმინისტრაციულ და სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას.

ვის შეუძლია გამოიყენოს შემცირებული ტარიფი

ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს სარგებლის უფლება, თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:

• წლიური შემოსავალი - არაუმეტეს 79 მილიონი რუბლი;
• განახორციელოს საქმიანობის სახეობა, რომელიც მითითებულია 1 პუნქტის პუნქტში მოცემულ სიაში. 5 ს.კ. 427 NK;
• მისგან მიღებული მოგების წილი მთლიანი შემოსავლის 70% ან მეტია.

ასეთ პირობებში მეწარმეს უფლება აქვს გამოიყენოს კოეფიციენტები: 20% უნდა ჩამოიჭრას საპენსიო ფონდში, სოციალური დაზღვევის ფონდს - მხოლოდ დაზიანებებისთვის, ხოლო სამედიცინო სავალდებულო დაზღვევის ფედერალურ ფონდს გადასახადი არ გადაუხდის.

დასკვნა

2018 წლის 1 იანვრიდან ძალაში შევიდა 2017 წლის 27 ნოემბრის ფედერალური კანონი No335-FZ, რომელმაც ცვლილებები შეიტანა სადაზღვევო პრემიის გადახდის სისტემაში. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული თანხა შემცირდა და არ არის დამოკიდებული მინიმალურ ხელფასზე.

პირიქით, საპენსიო დაზღვევის მაქსიმალური მაჩვენებელი გაიზარდა.

შემცირებული ტარიფებით სარგებლობის დასაშვები აქტივობების ჩამონათვალში ცვლილებები შევიდა და დამატებითი თანხების გადარიცხვის ვადა გადაიწია. წინააღმდეგ შემთხვევაში ყველაფერი იგივე რჩება.

გახსოვდეთ, რომ ფიქსირებული შენატანები უნდა გადაიხადოთ თუნდაც ნულოვანი დეკლარაციის შემთხვევაში, წინააღმდეგ შემთხვევაში საგადასახადო სამსახურს აქვს უფლება დააკისროს ჯარიმა და.

2017 წელს სადაზღვევო პრემიების სფეროში მთავარი ცვლილება არის ექსტრაბიუჯეტური სახსრების უფლებამოსილების გადაცემა, რათა გააკონტროლონ შენატანების გადახდა, დავალიანების შეგროვება და შენატანების შესახებ ანგარიშგების მიღება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. საკანონმდებლო აქტებში შესაბამისი ცვლილებები უკვე განხორციელდა (პუნქტი 2, პუნქტი 1, პუნქტი 2.1, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 32-ე მუხლი, შესწორებული, ძალაშია 01/01/2017 წლიდან).

კანონი No212-FZ 2017 წლიდან წყვეტს მოქმედებას და სადაზღვევო პრემიებთან დაკავშირებით სამართლებრივი ურთიერთობები დარეგულირდება თავით. 34 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. მისი შესაბამისად, საანგარიშო პერიოდები იქნება, როგორც ადრე, პირველი კვარტალი, ნახევარი წელი და 9 თვე, ბილინგის პერიოდი იქნება კალენდარული წელი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 423-ე მუხლი, შესწორებული, ძალაშია დან. 01/01/2017). ყველა იგივე პირი კლასიფიცირდება როგორც სადაზღვევო პრემიის გადამხდელად - ორგანიზაციები, ინდივიდუალური მეწარმეები, იურისტები, ნოტარიუსები და კერძო პრაქტიკით დაკავებული სხვა პირები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 419-ე მუხლი, შესწორებული, ძალაშია 01/01/2017 წლიდან. ). ყველა იგივე გადახდა დაექვემდებარება შენატანების დაბეგვრის ობიექტს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლი, შესწორებული, ძალაშია 01/01/2017 წლიდან) და, ზოგადად, დადგინდება შენატანების გამოთვლის საფუძველი. იგივე წესების მიხედვით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 421-ე მუხლი, შესწორებული, ძალაშია 01/01/2017).

სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები 2017 წლისთვის

როგორც ხედავთ, ძირითადი შენატანების განაკვეთები 2017 წელს იგივე დარჩება. ამავდროულად, OPS-სა და VNiM-ში შენატანების გაანგარიშებისთვის, კვლავ დადგინდება მაქსიმალური საბაზისო მნიშვნელობები, რომლის მიღწევის შემდეგ შეიცვლება შენატანების გამოთვლის მაჩვენებელი.

კანონმდებლებმა შემცირებული შენატანების განაკვეთები არ გააუქმეს. მაგრამ, როგორც ადრე, ყველა დაზღვეული ვერ შეძლებს მათ გამოყენებას.

შემცირებული შენატანების განაკვეთები - 2017 წ

შემცირებული ტარიფები, 2016 წელთან შედარებით, არ შეცვლილა. თუმცა, ახლა პირობები, რომლებიც უნდა აკმაყოფილებდეს შენატანის გადამხდელს, რათა ჰქონდეს შემცირებული ტარიფების უფლება, უფრო ნათლად და დეტალურად არის გაწერილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლის 4-10 პუნქტები). ფედერაცია, შესწორებული, ძალაშია 01/01/2017). ზოგიერთი ბენეფიციარის მიმართ დაწესდა ახალი (დამატებითი) მოთხოვნები.

გარდა ამისა, გადამხდელთა მრავალი კატეგორიისთვის, საგადასახადო კოდექსში ცალსახად ნათქვამია, რომ თუ მითითებული პირობები არ დაკმაყოფილდება, ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე კარგავს უფლებას გამოიყენოს შემცირებული ტარიფები ბილინგის პერიოდის დასაწყისიდან, ანუ კალენდარული წლის დასაწყისიდან.

* კოდები მოცემულია OKVED2-ის შესაბამისად ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). ეკონომიკური საქმიანობის სახეობების სრულიად რუსული კლასიფიკატორი", დამტკიცებული Rosstandart 2014 წლის 31 იანვრის No14-st ბრძანებით.

ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ „თავისთვის“ გადახდილი სადაზღვევო პრემიები 2017 წელს

„სამეწარმეო“ შენატანების გაანგარიშების პროცედურა არ შეცვლილა. საპენსიო ფონდსა და სამედიცინო სავალდებულო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში ფიქსირებული შენატანები განისაზღვრება 2017 წლის დასაწყისში დადგენილი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. და თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წლის განმავლობაში აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ ფიქსირებული შენატანების გარდა, მეწარმეს მოუწევს საპენსიო ფონდში გადაიხადოს დამატებითი თანხა მითითებულ ლიმიტს აღემატება თანხის 1%-ის ოდენობით (პუნქტი 1). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის ცვლილება, ძალაშია 01/01/2017).

2017 წლის დასაწყისიდან მთავრობამ, ანგარიშგების შემცირებისა და გამარტივების მიზნით, სადაზღვევო შენატანებზე (საპენსიო, სოციალური და ჯანმრთელობის დაზღვევა) კონტროლი გადასცა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

2017 წლის 1 იანვრიდან ეს არის ფედერალური საგადასახადო სამსახური, რომელიც ახორციელებს ხაზინაში შეტანილი შენატანების მონიტორინგს სხვადასხვა სადაზღვევო პრემიებზე, ამუშავებს და აანალიზებს ამ ინფორმაციას, ასევე ვალების ამოღებას. „დაზღვევაზე“ კონტროლის გადაცემა საგადასახადო ორგანოებზე მიზნად ისახავს ბიუჯეტში დაბრუნდეს წინა წლების განმავლობაში დაგროვილი დიდი ოდენობის დავალიანება - მთავრობამ ჩათვალა, რომ რუსეთის საპენსიო ფონდი (როგორც სოციალური დაზღვევის ფონდი და ზოგიერთი სხვა ორგანო) ვერ უმკლავდება. ამ ამოცანას.

ფედერალური კანონი No212, რომელიც ადრე არეგულირებდა ამ სფეროს, აღარ მოქმედებს. სამაგიეროდ, საგადასახადო კოდექსს დაემატა მთელი თავი No34 „სადაზღვევო შენატანები“, სადაც დეტალურად არის აღწერილი ვის, ვის და რამდენი.

ამ სფეროში კანონმდებლობის ცვლილებები არ გულისხმობს საპენსიო ფონდში შენატანების ტარიფის ცვლილებას. ის იგივეს გააკეთებს 22% თუ გადახდები არ აღემატება წლიურ ლიმიტს და 10% წლიური ლიმიტის გადაჭარბების შემთხვევაში.

პირები, რომლებიც იხდიან შენატანებს საკუთარ პენსიაში, როგორიცაა ინდმეწარმეები, კერძო პრაქტიკოსი იურისტები, ნოტარიუსები და ა.შ., გააგრძელებენ საპენსიო ფონდში ფიქსირებული შენატანის გადახდას. ვინაიდან მინიმალური ხელფასი დაწესდა 11,163 რუბლით, წლის ფიქსირებული შენატანი იქნება. 26,545 რუბლი.

ეს გადახდა საბოლოოა მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმის, კერძო პრაქტიკოსი იურისტის, ნოტარიუსის, ექიმის და ა.შ. წლიური შემოსავალი. შეადგენდა არაუმეტეს 300 000 რუბლს. თუ წლიური შემოსავალი უფრო მაღალი იყო, მაშინ საპენსიო ფონდი დამატებით უნდა გადაიხადოს. დანამატის ოდენობა იქნება ჭარბი შემოსავლის 1% 300,000 ზღურბლზე, მაგრამ არაუმეტეს 212,360 რუბლისა.

საპენსიო შენატანების ლიმიტი, რომელიც აღემატება წლის განმავლობაში შემცირებული განაკვეთის უფლებას გაძლევთ, 2018 წელს არის 1,021,000 რუბლი. რუსეთში და მის ფარგლებს გარეთ საქმიანი მოგზაურობის ყოველდღიური შემწეობის ლიმიტები - პირველ შემთხვევაში, ისინი იქნება 700 რუბლი დღეში, მეორეში - 2500 რუბლი დღეში.

ფედერალური საგადასახადო სამსახური უზრუნველყოფს "ერთიანი სოციალური დაზღვევის გადასახადს" (USSS), რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისთვის - "ანგარიში სადაზღვევო გამოცდილების შესახებ" ან SZV-გამოცდილება.

SZV-M ფორმისთვის ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადაა მომდევნო თვის 15-მდე. SZV-ის გამოცდილების ანგარიშის წარდგენა საჭიროა წელიწადში ერთხელ, ხოლო პირველი ფორმის წარდგენის ბოლო ვადაა 2018 წლის 1 მარტამდე.

შეღავათიანი საპროცენტო განაკვეთები

13-ვე კატეგორიის ბენეფიციარმა შეინარჩუნა შეღავათების უფლება, ანუ შემცირდა შენატანები საპენსიო ანგარიშებზე და განაკვეთები ასევე არ შეცვლილა. მიერ 20% პენსიის სადაზღვევო ნაწილზე ჩამოიჭრება შემდეგი:

მიერ 8% 2018 წელს საპენსიო „დაზღვევისთვის“ გადაიხდება:

• საინფორმაციო ტექნოლოგიების სფეროში ჩართული საწარმოები;
• ეკონომიკური საზოგადოებები და პარტნიორობები, რომლებიც ახორციელებენ სხვა ადამიანების საინფორმაციო საქმიანობის შედეგებს წარმოებაში, ანუ გამოგონებების, სასარგებლო მოდელების გამოყენებაში და ა.შ.
• ნებისმიერ კომპანიას, რომელმაც მიიღო უფლება სპეციალური ეკონომიკური ზონების მმართველი ორგანოებისგან განახორციელოს მათში საქმიანობა ახალი ტექნოლოგიების დანერგვისა და ტურისტული კლასტერის განვითარების მიზნით.

მიერ 6% "საპენსიო" გადასახადებს იხდიან თავისუფალი ეკონომიკური ზონის "ყირიმის" მონაწილეები, მათ შორის სევასტოპოლი, სწრაფი ეკონომიკური განვითარების ტერიტორია და ვლადივოსტოკის თავისუფალი პორტი, თუმცა თითოეულ კონკრეტულ შემთხვევაში არსებობს ადგილობრივი შეზღუდვები საქმიანობის სახეობებზე.

მიერ 14% საფასური აღებულია Skolkovo სამეცნიერო პროექტის მონაწილეებისგან. და ბოლოს, 0% შენატანები, ანუ ფირმები, რომლებიც ფლობენ საზღვაო გემებს, რომლებიც რეგისტრირებულია რუსეთის საერთაშორისო რეესტრში, არაფერს უხდიან საპენსიო ფონდს, მაგრამ მხოლოდ ამ გემების ეკიპაჟის წევრებისთვის ხელფასებისა და ანაზღაურების გადახდისას (ასევე არსებობს შეზღუდვები).

გარდამავალი ტარიფი

გარდამავალი ტარიფი, როგორც ასეთი, არ არსებობს, ვინაიდან თავად ტარიფები არ შეცვლილა. მაგრამ იმის გამო, რომ სახსრებიდან გადასახადებზე ანგარიშგების გადასვლამ გამოიწვია ინფორმაციის დაკარგვა და დაბნეულობა, განსაკუთრებით შენატანებზე ზედმეტად გადახდების არსებობისას, რეკომენდებულია ძალიან ფრთხილად შეამოწმოთ და გადაამოწმოთ ყველა ინფორმაცია სადაზღვევო პრემიების შესახებ. ყველა თანამშრომელს 2017 წლის დასაწყისიდან ზედმეტად აცილების მიზნით.

რეგრესული სიჩქარის ეფექტი

რეგრესული მაჩვენებელი ეწოდება საპენსიო დაზღვევის შენატანების შემცირებული განაკვეთი, გამოიყენება სადაზღვევო ბაზის ლიმიტის გადაჭარბების შემთხვევაში. 2018 წელს ეს არის 1,021,000 რუბლი. ეს ნიშნავს, რომ თუ დასაქმებულის წლიური შემოსავალი აღემატება ამ ოდენობას, მაშინ მისთვის ლიმიტის გადაჭარბებული სადაზღვევო შენატანები გამოითვლება რეგრესული განაკვეთით. ეს არის 10%.

რას ნიშნავს ეს მაგალითში?ვთქვათ, თანამშრომლის ხელფასი (სრულად) არის 90,000 რუბლი თვეში. სულ წელიწადში ეს იქნება 1,080,000 რუბლი.

ლიმიტის ფარგლებში არსებული თანხიდან შენატანები სტაბილურია. ისინი არ უნდა აღემატებოდეს 224,620 რუბლს წელიწადში (ზუსტად 22% 1,021,000-დან). შესაბამისად, კომპანია იხდის ხაზინას 224,620 რუბლს ამ თანამშრომლისთვის, პლუს:

(1,080,000 - 1,021,000) * 10% / 100% = 5900 რუბლი.

ამ თანამშრომლისთვის წლიური საპენსიო შენატანი იქნება:

224,620 + 5900 = 230,520 რუბლი.

GPC ხელშეკრულებებით

უმეტეს შემთხვევაში, სამოქალაქო-შრომითი ხელშეკრულებები (იგულისხმება არა დამსაქმებელი-დასაქმებულის, არამედ დამკვეთის-შემსრულებლის ურთიერთობა) სადაზღვევო საპენსიო შენატანების გამოქვითვას ისევე, როგორც შრომითს, მაგრამ არსებობს რიგი გამონაკლისები:

• ხელშეკრულება იდება ინდივიდუალურ მეწარმესთან, რომელიც იხდის თავის დაზღვევას;
• ხელშეკრულება დაიდო უცხოელთან, რომელიც დროებით იმყოფება რუსეთში და არ აქვს რუსეთის მოქალაქეობა;
• ხელშეკრულება დაიდო უნივერსიტეტის ან საშუალო სკოლის სრულ განაკვეთზე სტუდენტებთან.

შეთანხმებული სამუშაოს მხარის - კონტრაქტორის მიერ შესრულების საფასურის გადახდისას შესრულებულია შენატანი იგივე 22%-ის ოდენობით. სხვა მნიშვნელობის კონტრაქტებისთვის, მაგალითად, უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვისთვის, მსგავსი არაფერი უნდა გაკეთდეს. თუმცა, თუ კონტრაქტორს უფლება აქვს გამოიყენოს შემცირებული განაკვეთი ზემოთ მითითებულ შემთხვევებში, მაშინ გადახდები ხდება ზუსტად მის მიხედვით.

დახურულია, ე.ი. გადახდების ყველაზე სრული სია, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიებს, მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავის 422-ე მუხლში. ყველა გადახდა, რომელიც მასში არ არის ნახსენები, ექვემდებარება შენატანებს.

ეს გათავისუფლებულია მოიცავს:

• სახელმწიფო შეღავათები, როგორიცაა უმუშევრობა და ა.შ.;
• სახელმწიფო კომპენსაცია, მაგალითად, პროფესიულ სპორტში სპორტული კვების საფასურის გადახდა;
• ერთჯერადი ფინანსური დახმარება - 50000 რუბლამდე;
• მკვიდრი ხალხების წარმომადგენლების შემოსავალი ხალხური რეწვიდან, გარდა ხელფასისა;
• სტატიაში ჩამოთვლილი სხვა გადახდები.

სავალდებულო და დამატებითი ფსონები

22%-იანი განაკვეთი ყველასთვის სავალდებულოა ბენეფიციარების გარდა. მაგრამ სახიფათო/მავნე სამუშაოზე დასაქმებულ ადამიანებს აქვთ შეღავათიანი საპენსიო უზრუნველყოფის - ვადამდელი პენსიაზე გასვლის უფლება. ამიტომ მათ მიმართ სახელმწიფო ადგენს დამატებითი ტარიფები.

დამატებითი ტარიფი დადგენილია გარკვეული სიების მიხედვით, რომლებიც რეგულირდება No400-FZ და 426-FZ კანონებით (ორივე 2013 წლის 28 დეკემბრით). ისინი 2018 წელს აგრძელებენ მუშაობას. რაც უფრო მაღალია სამუშაოს საშიშროების კლასი, მით უფრო მაღალია დამატებითი ტარიფი. ის შეიძლება განსხვავდებოდეს 9-დან 2%-მდე (გარდა მთავარი - 22%).

ანგარიშგება ფონდებში 2018 წლისთვის

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის "ერთიანი სოციალური დაზღვევის გადასახადი" აერთიანებს რამდენიმე განსხვავებული ტიპის მოხსენებაუზრუნველყოფილია სხვადასხვა მარეგულირებელი ორგანოების მიერ - საპენსიო, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევა, მათ შორის ავადმყოფობის შვებულების ანაზღაურება და დეკრეტულ და მშობლის შვებულებასთან დაკავშირებული საკითხები.

ESSS-ისთვის წარდგენის ბოლო ვადაა არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 30 დღე, FSS-ისთვის დაზიანებებისთვის - არაუგვიანეს მომდევნო თვის 20/25 (ქაღალდის/ელექტრონული ფორმით), SZV-M-სთვის. - არაუგვიანეს მომდევნო თვის 15 დღისა.

2018 წლის სადაზღვევო პრემიების ცვლილებები წარმოდგენილია ქვემოთ.

რა სადაზღვევო პრემიის განაკვეთებია დადგენილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში 2018 წელს? შეიცვალა თუ არა ტარიფები საპენსიო ფონდში, სოციალური დაზღვევის ფონდში და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში? გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე ორგანიზაციებისთვის და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის კვლავ მოქმედებს სადაზღვევო პრემიის შემცირებული განაკვეთები? აქ არის ცხრილი სადაზღვევო ტარიფებით 2018 წლისთვის.

სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების მიდგომა 2018 წელს

2018 წელს სადაზღვევო პრემიები, როგორც ადრე, გამოითვლება შემდეგნაირად:

• დარიცხვები ფიზიკური პირების სასარგებლოდ;
• დასაბეგრი ბაზის დადგენილი ლიმიტები;
• სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები;

ამავდროულად, ტარიფის საპროცენტო განაკვეთი პირდაპირ დამოკიდებულია სადაზღვევო პრემიაზე დაქვემდებარებულ ოდენობაზე. ამდენად, სანამ 2018 წლის შენატანების განაკვეთების ცხრილებს წარმოვადგენთ, ზემოაღნიშნულ კომპონენტებზე კომენტარი გავაკეთო.

დარიცხვები "ფიზიკოსების" სასარგებლოდ

2018 წელს ყველა დამსაქმებელი ვალდებულია გადაიხადოს შენატანები საპენსიო, სოციალურ და ჯანმრთელობის დაზღვევაში დასაქმებულთა გადახდებიდან.

2018 წელს სადაზღვევო პრემიები უნდა გამოითვალოს ნაღდი და ნატურით გადახდილ ანაზღაურებაზე:

• დასაქმებულები შრომითი ურთიერთობების ფარგლებში;
• ორგანიზაციის ხელმძღვანელი - ერთადერთი მონაწილე, მიუხედავად მასთან შრომითი ხელშეკრულების არსებობისა;
• შემსრულებლები სამოქალაქო ხელშეკრულებებით, რომელთა საგანია სამუშაოს შესრულება ან მომსახურების გაწევა;
• შემსრულებლები საავტორო უფლებების ხელშეკრულებით.

თანხები, რომლებიც არ ექვემდებარება სადაზღვევო პრემიას 2018 წელს, მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლში.

მაგალითი

2018 წელს შენატანების საგადასახადო ბაზა არ შეცვლილა. ბაზის გამოსათვლელად, ჯერ უნდა დაამატოთ ყველა გადასახადი, რომელიც ეხება დაბეგვრის ობიექტს. ასეთი გადახდების ჩამონათვალი ჩამოთვლილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 420-ე მუხლის 1 პუნქტში. მაგალითად, ხელფასი. შვებულების ანაზღაურება.

შემდეგ თქვენ უნდა გამოაკლოთ დაუბეგრავი გადასახადები მიღებული ღირებულებიდან. ასეთი გადახდების ჩამონათვალისთვის იხილეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 422-ე მუხლი. მაგალითად, სახელმწიფო სარგებელი, ფინანსური დახმარება 4000 რუბლამდე. წელს.

ლიმიტები და დასაბეგრი ბაზა 2018 წ

2018 წელს სადაზღვევო პრემიის დაანგარიშების მაქსიმალური ბაზა უფრო დიდი გახდა. Სმ. " ".

2018 წელს სადაზღვევო პრემიის გამოთვლის ბაზა: ცხრილი

წვლილის განაკვეთები 2018 წელს: ცხრილი

2018 წელს არ შეიცვლება საპენსიო, სამედიცინო და სადაზღვევო შენატანების ტარიფები დროებითი ინვალიდობისთვის და სამშობიაროსთან დაკავშირებით (2017 წლის 27 ნოემბრის ფედერალური კანონი No361-FZ). ასე რომ, თუ ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს უფლება ისარგებლოს შემცირებული ტარიფებით, მაშინ 2018 წელს აუცილებელია შენატანების დარიცხვა ძირითადი ტარიფებით. ისინი ჩამოთვლილია ცხრილში:

ზოგადი შენატანების განაკვეთი 2018 წელს არის 30% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 425, 426 მუხლები):

• 22% – საპენსიო დაზღვევაზე;
• 5.1% – ჯანმრთელობის დაზღვევაზე;
• 2.9% - სოციალურ დაზღვევაზე. ამ შემთხვევაში გადასახდელი შენატანების ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, გადააჭარბა თუ არა შემოსავალმა დადგენილ ზღვარს.

30%-იანი განაკვეთი ძალაში იქნება 2020 წლის ჩათვლით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 425, 426-ე მუხლები). ტარიფის გაგრძელება გათვალისწინებულია 2017 წლის 27 ნოემბრის No361-FZ ფედერალური კანონით.

გაითვალისწინეთ

თითოეული დამზღვევი ითვლის ლიმიტს ცალკე. თუ თანამშრომელი შეუერთდა კომპანიას 2018 წლის შუა რიცხვებში, მაშინ არ გაითვალისწინოთ შემოსავალი, რომელიც მან მიიღო სხვა დამსაქმებლისგან ლიმიტებში.

ძირითადი სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები 2018 წელს

შემცირებული სადაზღვევო პრემიის განაკვეთები

2018 წელს დაზღვეულთა შეღავათიანი კატეგორიები, რომლებსაც უფლება აქვთ გადაიხადონ პრემიები შემცირებული ტარიფებით, არ იცვლება.

ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი შემცირებული ტარიფი ასევე შეიძლება შეჯამდეს ტარიფებით ერთ ცხრილში. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ შემდეგს:

რა უნდა იცოდნენ „გამარტივებულმა“ ადამიანებმა ახალი OKVED კლასიფიკატორის შესახებ

დამატებითი ტარიფები 2018 წლისთვის

დამსაქმებლები იხდიან დამატებით სადაზღვევო პრემიას მავნე და სახიფათო პირობებში მომუშავე დასაქმებულთა ხელფასიდან. ტარიფები დამოკიდებულია სპეციალური შეფასების შედეგებზე ან მათ არარსებობაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 428-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, თუ 2018 წლის მდგომარეობით არ განხორციელებულა სამუშაო პირობების სპეციალური შეფასება, მაშინ გამოიყენეთ). შემდეგი დამატებითი ტარიფები:

თუ ჩატარდა სამუშაო პირობების სპეციალური შეფასება, მაშინ დამატებითი ტარიფები ნაწილდება კლასის მიხედვით:

თუ შესაძლებელია ერთი თანამშრომლის სასარგებლოდ გადახდებისთვის სხვადასხვა დამატებითი ტარიფის გამოყენება, მაშინ შენატანები უნდა გამოითვალოს მაქსიმუმ. მაგალითად, სპეციალური შეფასება (სერთიფიკაცია) არ განხორციელებულა და თანამშრომელი ერთდროულად დასაქმებულია მუხლი 1, ნაწილი 1, მუხლით მითითებულ სამუშაოზე. No 400-FZ კანონის 30 და მე-2 - 18 პუნქტებში მითითებულ სამუშაოზე, ნაწილი 1, ხელოვნება. No400-FZ კანონის 30. ეს ნიშნავს, რომ მისი გადახდებიდან შენატანები უნდა გამოითვალოს დამატებითი განაკვეთით - 9%.

ინდივიდუალური მეწარმეების დაზღვევის ტარიფები

2018 წლიდან ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების ოდენობა მინიმალურ ხელფასზე აღარ არის დამოკიდებული. ახლა კანონმდებლობა აფიქსირებს ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის გადახდის ზუსტ ოდენობას. Სმ. " ".

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომელთა შემოსავალი არ აღემატება 300 ათას რუბლს, შენატანების ოდენობა სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის არის 26,545 რუბლი, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის - 5,840 რუბლი. ამასთან, ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომელთა წლიური შემოსავალი 300 ათას რუბლზე მეტია, მაინც უნდა გადაიხადონ დამატებითი საპენსიო შენატანები 1% -ით. ანუ, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი ერთი წლის განმავლობაში აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ ფიქსირებული შენატანების გარდა, მეწარმემ უნდა გადასცეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს დამატებითი თანხა ლიმიტის გადაჭარბებული თანხის 1%-ის ოდენობით ( რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). აქ არის ცხრილი ახალი მნიშვნელობებით.

ფირმებს და კერძო მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ დაქირავებულ შრომას, მოეთხოვებათ პერსონალის სადაზღვევო შენატანები. FSS განაკვეთი 2017 წელს (ცხრილი) უცვლელი დარჩა წინა პერიოდთან შედარებით, მაგრამ შენატანები, გარდა პროფესიულ დაავადებებთან და დაზიანებებთან დაკავშირებული ხარჯებისა, დაექვემდებარა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის. ეს ნიშნავს მნიშვნელოვან სიახლეებს ბუღალტერებისთვის.

2017 წლიდან, საბიუჯეტო სახსრების უფლებამოსილება გადაიხადოს გადახდები, აიღოს ვალები და შეამოწმოს კომპანიების და ინდივიდუალური მეწარმეების განცხადებები, გადაეცა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. ამ გადაწყვეტილების მიზეზი შენატანების ცუდი შეგროვება და კონტროლის გამკაცრების აუცილებლობაა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ადრე არსებული 34-ე თავი შეიცვალა 212-FZ დებულებებით.

ერთადერთი გამონაკლისი არის შენატანები პროფესიული დაავადებებისა და დაზიანებებისთვის. მათი სრული ადმინისტრირება გრძელდება FSS-ის მიერ. ფოლადის გამოქვითვისთვის უცვლელი დარჩება შემდეგი:

• იმ ეკონომიკური სუბიექტების სია, რომლებმაც უნდა განახორციელონ სავალდებულო შენატანები;

• ბილინგის პერიოდი – 12 თვე;
• თარიღები, რომლებზეც წარმოიქმნება შენატანების ანგარიშგება: წლის 3, 6, 9 თვე;
• საფუძვლები, რომლებზედაც გამოიყენება შემცირებული FSS განაკვეთი;
• ფედერალურ საგადასახადო სამსახურსა და სოციალური დაზღვევის ფონდში შენატანების ოდენობის გამოთვლის ბაზის განსაზღვრის პროცედურა.

ადმინისტრაციულ ორგანოში ცვლილების გამო იცვლება მოხსენების ფორმები და მათი წარდგენის ვადები. კანონმდებლებმა იმ მოთხოვნების ჩამონათვალს დაამატეს, რომელიც უნდა აკმაყოფილებდეს შემცირებულ ტარიფზე მსურველმა დაზღვეულებმა.

Მნიშვნელოვანი! 2017 წელს ფირმები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც აღარ აკმაყოფილებენ შეღავათიანი ტარიფის კრიტერიუმებს, კარგავენ მისი გამოყენების უფლებას არა მიმდინარე კვარტალში, არამედ წლის დასაწყისიდან.

FSS ტარიფები: 2017 წელს: ცხრილი

2017 წელს, ისევე როგორც ადრე, საპენსიო შენატანების ოდენობის გამოსათვლელად გამოყენებული განაკვეთები დამოკიდებულია ბაზის გადამეტებაზე თუ არ გადამეტებაზე. იგი დადგენილია 796 ათასი რუბლით. როდესაც კომპანია აჭარბებს ლიმიტს, საჭიროა დამატებითი ტარიფის გამოყენება. ეს წესი არ ვრცელდება შენატანებზე დროებითი ინვალიდობისთვის (VTiM) და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაზე.

ფსონების ზომა მითითებულია ხელოვნებაში. 426 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. 2017 წელს ის უცვლელი დარჩა წინა პერიოდებთან შედარებით და არის:

მზღვეველთა გარკვეული კატეგორიისთვის გათვალისწინებულია შემცირებული FSS განაკვეთები 2017 წლისთვის ამ კატეგორიაში შედის სოფლის მეურნეობის მწარმოებლები, რომლებიც აკმაყოფილებენ ხელოვნებაში დადგენილ კრიტერიუმებს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.2, კომპანიები, რომლებიც ქმნიან ხელნაკეთ პროდუქტებს, მონაწილეები თავისუფალ ეკონომიკურ ზონებში.

ინდივიდუალური მეწარმეები, იურისტები და ნოტარიუსები, რომლებიც რეგისტრირებულნი არიან რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად და არ იყენებენ დაქირავებულ შრომას, ვალდებულნი არიან გადაიხადონ სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“. რეალურად მოქმედებენ თუ არა, მნიშვნელობა არ აქვს.

2017 წელს ასეთი ეკონომიკური სუბიექტების სავალდებულო ტრანსფერების თანხები გამოითვლება წლის დასაწყისში დადგენილი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. ტარიფებია:

თუ მეწარმის წლიური შემოსავალი 300 000 რუბლს აღემატება, იგი ვალდებულია, გარდა ორი შენატანისა "თავისთვის", განახორციელოს მესამე გადარიცხვა ლიმიტის გადაჭარბებული თანხის 1%-ის ოდენობით.

სოციალური დაზღვევის ფონდი: პროფესიული დაავადებებისა და დაზიანებების შემთხვევაში შენატანების პროცენტი

სოციალური დაზღვევის ადმინისტრაციაში მხოლოდ სამსახურში დაზიანებებისა და დაავადებებისგან მიღებული შენატანებია დარჩენილი. 2017 წელს, როგორც ადრე, მათი ზომა დამოკიდებულია საწარმოს ძირითადი საქმიანობისთვის დამახასიათებელ რისკის დონეზე.

ტარიფები მითითებულია 2016 წლის 19 დეკემბრით დათარიღებულ 419-FZ-ში. რეგულაცია რისკებს 32 დონედ ყოფს. თითოეულ მათგანს აქვს საკუთარი მაჩვენებელი. ღირებულებები მერყეობს 0.2-დან 8.5%-მდე.

დაზღვეული იგებს 2017 წლის FSS ინტერესს ფონდის ოფიციალური ცნობიდან, რომელიც გაგზავნილია მას შემდეგ, რაც კომპანიამ წარადგინა მისი ძირითადი ტიპის საქმიანობის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

თავისი შეხედულებისამებრ, FSS-ს უფლება აქვს შეამციროს ან გაზარდოს განაკვეთი, მაგრამ არა უმეტეს 40%-ით. სამეთვალყურეო ორგანოს შესაბამისი გადაწყვეტილება ეფუძნება შემდეგ ფაქტებს:

• საწარმოში სამუშაო პირობების მახასიათებლები;
• კომპანიის თანამშრომლების სამედიცინო გამოკვლევების შედეგები;
• სადაზღვევო ხარჯების ოდენობა.

თუ საწარმოს ერთი ფატალური შემთხვევა მაინც ჰქონდა, ტარიფზე ფასდაკლება არ არის გათვალისწინებული.

მაქსიმუმ 40%-იანი „ფასდაკლებისთვის“ შეგიძლიათ მიმართოთ შემდეგს:

• ორგანიზაციები, რომლებიც ასაქმებენ ყველა ჯგუფის ინვალიდებს, ამ თანამშრომელთა ანაზღაურებისთვის გამოყოფილი სახელფასო რაოდენობის მიხედვით;
• შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციები;
• სამეცნიერო, საგანმანათლებლო, კულტურული საქმიანობისთვის შექმნილი კომპანიები და ა.შ.

2017 წლიდან ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან ყოველწლიურად დაადასტურონ საქმიანობის ძირითადი სახეობა 15 აპრილამდე. თუ ისინი უგულებელყოფენ ამ აუცილებლობას, მათზე დაწესდება ტარიფი, რომელიც ეფუძნება სარეგისტრაციო დოკუმენტებში მითითებულ ტრავმის დაზღვევის OKVED-ის თვალსაზრისით ყველაზე „ძვირად“. ადრე, FSS-მა იგივე გააკეთა, მაგრამ ფირმებს ჰქონდათ შესაძლებლობა დაემტკიცებინათ თავიანთი საქმე სასამართლოში. ახლა არის საკანონმდებლო დასაბუთება ტარიფების გაბერვაზე.

თუ შეცდომას იპოვით, გთხოვთ, მონიშნეთ ტექსტის ნაწილი და დააწკაპუნეთ Ctrl+Enter.