Tiek noteikts apdrošināšanas iemaksu apmērs valstij piederošajās finanšu iestādēs. Apdrošināšanas prēmijas pārejošas invaliditātes gadījumā: tarifi, aprēķināšanas kārtība

Visām saimnieciskajām personām papildus nodokļiem ir jāmaksā iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā, PFR un FFOMS.

Individuālie uzņēmēji veic atskaitījumus, kas sastāv no divām daļām:

• fiksēts;
• papildus – Krievijas pensiju fondam un FFOMS - ja uzņēmēja gada ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. Tiek samaksāts 1% no starpības.

Piemēram, 12 mēnešos tika saņemta summa 500 tūkstoši rubļu. Papildus maksa = (500 000 – 300 000)/100, tas ir, fiksētajam skaitlim būs jāpieskaita vēl 2 tūkstoši.

Aprēķinot papildu daļu, tiek ņemti vērā visi individuālā uzņēmēja ienākumi neatkarīgi no piemērotā nodokļu režīma.

Kopējā iemaksu summa pensiju fondā un veselības apdrošināšanā nedrīkst pārsniegt 212 360 rubļu.

Naudas līdzekļu pārskaitījumus var veikt no konta, kartes vai skaidras naudas. Maksājumi tiek pieņemti gan banku filiālēs, gan izmantojot tiešsaistes pakalpojumus.

Noformējot maksājuma uzdevumu, pareizi jānorāda budžeta klasifikācijas kods (turpmāk BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 – fiksētās un papildu iemaksas pensiju fondā;
• 182 102 021 030 810 131 60 – iemaksas FFOMS.

Ja kodi ir ievadīti nepareizi, nauda tiks ieskaitīta citu maksājumu kontā, tas radīs parādu un soda naudas uzkrāšanos. Skaitļi tiek norādīti attiecīgajā laukā, ja tāda nav, ailē “Saņēmējs”.

Iemaksas pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā darbiniekiem

Apdrošināšanas maksai nav fiksēta skaitļa, un tās tiek aprēķinātas pēc vispārējām likmēm, pamatojoties uz algām, prēmijām, atvaļinājuma naudu un citām naudas kompensācijām:

• Krievijas pensiju fondam– 22% no kopējās mēneša maksājumu summas;
• Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā – 5,1%;
• sociālajai apdrošināšanai 2,9%, kā arī iemaksas par traumām no 0,2 līdz 8,5% (koeficients atkarīgs no pamatdarbības veida).

Pēdējie tiek pārskaitīti uz FSS filiāli, kurā individuālais uzņēmējs ir reģistrēts kā darba devējs, norādot KBK - 393 102 020 500 710 001 60. Visi pārējie maksājumi tiek nosūtīti uz nodokļu kontu, kuram pieder uzņēmējs, norādot šādus kodus:

• pensiju iemaksas – 182 102 020 100 610 101 60;
• ar dzemdībām saistītas invaliditātes gadījumā un – 182 102 020 900 710 101 60;
• medicīniskā apdrošināšana – 182 102 021 010 810 131 60.

Rūpīgi aprēķiniet naudas summas, kas pienākas, lai izvairītos no sodiem. Ja izrādīsies, ka jūs kļūdaini novērtējāt skaitļus par zemu, jums būs jāmaksā soda nauda 20% apmērā no nepietiekami samaksātās summas. Apzināti - tad 40%.

Vai individuālie uzņēmēji veic iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā?

Saskaņā ar Nodokļu kodeksu individuālais uzņēmējs veic iemaksas sociālajā apdrošināšanā:

• Ja darbojas kā darba devējs, pamatojoties uz. Pēc tam uzņēmējs maksā nodevas par visiem darbiniekiem un iesniedz ziņojumus 4-FSS veidlapā saskaņā ar vispārējiem noteikumiem.
• Individuālais uzņēmējs nedrīkst veikt iemaksas sev, taču šajā gadījumā nevajadzētu paļauties uz invaliditātes pabalstiem vai saistībā ar dzemdībām un maternitāti.
• Ja vēlas, sociālās iemaksas tiek ieturētas arī par algotiem darbiniekiem, kas pieņemti darbā saskaņā ar civiltiesisko līgumu.

Nodevas maksāšanas iezīmes

Pastāv vairākas situācijas, kad individuālie uzņēmēji veic iemaksas, kas ir mazākas par likumā noteikto vai ir pilnībā atbrīvotas no maksājumiem:

• Ja reģistrējaties kā individuālais komersants nevis pārskata perioda sākumā (piemēram, martā vai augustā), tad fiksētā summa būs mazāka. To aprēķina no kalendāro dienu skaita no reģistrācijas datuma līdz 31.decembrim.
• Uzņēmēji var nemaksāt par sevi Sociālās apdrošināšanas fondā, ja ir īslaicīgi invalīdi vai atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā.
• Uzņēmējdarbības vienības, kas atrodas:
  • militārajā dienestā pēc iesaukšanas;
  • bērna kopšanas atvaļinājumā, lai koptu bērnu līdz 1,5 gadiem, invalīdu vai personu, kas vecāka par 80 gadiem;
  • attālā vietā viena laulātā militārā dienesta dēļ;
  • ārvalstīs, pildot viena no laulātajiem diplomātiskos pienākumus.

Lai atbrīvotu no maksājuma kāda no šiem apstākļiem, nepieciešams iesniegt pieteikumus ar apliecinošiem dokumentiem attiecīgo fondu reģionālajās nodaļās.

Sociālās apdrošināšanas iemaksas netiek aprēķinātas darbiniekiem, ja gada ienākumi pārsniedz 755 000 rubļu. Bet, ja šis skaitlis ir lielāks par 876 000 rubļu, 10% no starpības tiek pārskaitīti uz pensiju fondu. Piemēram, darbinieks saņēma 1 miljonu rubļu, tad maksa = (1 000 000 – 876 000) x 10% = 12 400 rubļu.

Nodevu samaksas termiņš Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā

Atskaitījumu noteikumus un datumus regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. pants.

Pastāvīgā daļa jāpārskaita līdz kārtējā pārskata gada 31.decembrim. Mēs iesakām to maksāt reizi ceturksnī pirms obligāto pārskaitījumu datuma Federālajam nodokļu dienestam. Tas ļaus jums izmantot un legāli samazināt to apjomu. Papildu daļa tiek izmaksāta ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.jūlijam.

Maksa par algotajiem darbiniekiem un pašiem tiek ieskaitīta Sociālās apdrošināšanas fondā ne vēlāk kā pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumā.

Uzmanību! Par apdrošināšanas prēmiju samaksas termiņu neievērošanu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pantu draud ne tikai naudas sods, bet arī nodokļu, administratīvā un kriminālatbildība.

Kas var piemērot samazināto tarifu

Individuālajam uzņēmējam ir tiesības uz pabalstu, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• gada ienākumi - ne vairāk kā 79 miljoni rubļu;
• veic 1.punkta apakšpunktā dotajā sarakstā norādīto darbības veidu. 5 ēd.k. 427 NK;
• peļņas daļa no tā ir 70% vai vairāk no kopējiem ienākumiem.

Šādos apstākļos uzņēmējam ir tiesības izmantot koeficientus: 20% jāatskaita pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam - tikai par traumām, un Federālajam obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam nav jāmaksā.

Secinājums

2018. gada 1. janvārī stājās spēkā 2017. gada 27. novembra Federālais likums Nr. 335-FZ, kas ienesa izmaiņas apdrošināšanas prēmiju maksāšanas sistēmā. Fiksētā summa individuālajiem uzņēmējiem ir kļuvusi mazāka un nav atkarīga no minimālās algas.

Gluži pretēji, pensiju apdrošināšanas maksimālais rādītājs ir palielinājies.

Veiktas izmaiņas to darbību sarakstā, kas ļauj izmantot samazinātos tarifus un pārcelts papildu summu pārskaitīšanas termiņš. Citādi viss paliek pa vecam.

Atcerieties, ka fiksētās iemaksas ir jāveic pat ar nulles deklarāciju, pretējā gadījumā nodokļu iestādei ir tiesības uzlikt naudas sodu un.

Galvenās izmaiņas apdrošināšanas prēmiju jomā 2017. gadā ir ārpusbudžeta fondu pilnvaru nodošana, lai kontrolētu iemaksu veikšanu, parādu piedziņu un atskaišu pieņemšanu par iemaksām Federālajam nodokļu dienestam. Atbilstošās izmaiņas tiesību aktos jau ir veiktas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa ar grozījumiem 2. klauzula, 1. punkts, 2.1. punkts, 32. pants, spēkā no 01.01.2017.).

Likums Nr.212-FZ spēku zaudē 2017.gadā, un tiesiskās attiecības attiecībā uz apdrošināšanas prēmijām regulēs nodaļa. 34 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Saskaņā ar to pārskata periodi, tāpat kā līdz šim, būs pirmais ceturksnis, pusgads un 9 mēneši, norēķinu periods būs kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 423. pants ar grozījumiem, spēkā no plkst. 01/01/2017). Kā apdrošināšanas prēmiju maksātāji tiks klasificētas visas tās pašas personas - organizācijas, individuālie uzņēmēji, juristi, notāri un citas personas, kas nodarbojas ar privāto praksi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 419. pants ar grozījumiem, kas stājas spēkā 01.01.2017. ). Uz visiem tiem pašiem maksājumiem tiks piemērots iemaksu aplikšanas objekts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. pants ar grozījumiem, kas stājas spēkā 01.01.2017.), un kopumā tiks noteikts iemaksu aprēķināšanas pamats. saskaņā ar tiem pašiem noteikumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. pants ar grozījumiem, spēkā no 01.01.2017.).

Apdrošināšanas prēmiju likmes 2017. gadam

Kā redzams, iemaksu pamatlikmes 2017. gadā paliks nemainīgas. Tajā pašā laikā, lai aprēķinātu iemaksas OPS un VNiM, atkal tiks noteiktas maksimālās bāzes vērtības, kuru sasniegšanai mainīsies iemaksu aprēķināšanas likme.

Likumdevēji samazinātās iemaksu likmes neatcēla. Taču, tāpat kā līdz šim, ne visi apdrošinājuma ņēmēji tos varēs izmantot.

Samazinātas iemaksu likmes – 2017.g

Samazinātās tarifu likmes, salīdzinot ar 2016. gadu, nav mainījušās. Tomēr tagad nosacījumi, kas jāizpilda iemaksu maksātājam, lai viņam būtu tiesības uz samazinātiem tarifiem, ir skaidrāk un detalizētāk izklāstīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (Krievijas Nodokļu kodeksa 427. panta 4.–10. Federācija ar grozījumiem, spēkā no 01/01/2017). Dažiem finansējuma saņēmējiem ir noteiktas jaunas (papildu) prasības.

Turklāt daudzām maksātāju kategorijām Nodokļu kodeksā ir skaidri noteikts, ka, ja norādītie nosacījumi netiek izpildīti, organizācija vai individuālais uzņēmējs zaudē tiesības piemērot samazinātus tarifus no norēķinu perioda sākuma, t.i., kalendārā gada.

* Kodi norādīti saskaņā ar OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikators", kas apstiprināts ar Rosstandart 2014. gada 31. janvāra rīkojumu Nr. 14-st)

Individuālo komersantu “par sevi” iemaksātās apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā

“Uzņēmējdarbības” iemaksu aprēķināšanas kārtība nav mainījusies. Iemaksas fiksētā apmērā pensiju fondā un Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā tiek noteiktas, pamatojoties uz 2017. gada sākumā noteikto minimālo algu. Un, ja individuālā uzņēmēja ienākumi gadā pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, tad papildus fiksētajām iemaksām uzņēmējam būs jāiemaksā pensiju fondam papildu summa 1% apmērā no summas, kas pārsniedz noteikto limitu (1. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants ar grozījumiem, spēkā no 01.01.2017.).

Kopš 2017. gada sākuma valdība, lai samazinātu un racionalizētu pārskatu sniegšanu, kontroli pār apdrošināšanas iemaksām (pensiju, sociālo un veselības apdrošināšanu) nodeva Federālajam nodokļu dienestam.

Kopš 2017. gada 1. janvāra Federālais nodokļu dienests uzrauga iemaksas valsts kasē par dažādām apdrošināšanas prēmijām, apstrādā un analizē šo informāciju, kā arī parāda piedziņu. Nododot kontroli pār “apdrošināšanu” nodokļu iestādēm, mērķis ir atgriezt budžetā lielos nokavētos maksājumus, kas uzkrāti vairāku iepriekšējo gadu laikā – valdība uzskatīja, ka Krievijas Pensiju fonds (tāpat kā Sociālās apdrošināšanas fonds un dažas citas iestādes) nespēj tikt galā ar šo uzdevumu.

Federālais likums Nr.212, kas iepriekš regulēja šo jomu, vairs nav spēkā. Tā vietā Nodokļu kodekss tika papildināts ar veselu nodaļu Nr.34 “Apdrošināšanas iemaksas”, kurā ir detalizēti aprakstīts, kas, kam un cik.

Izmaiņas tiesību aktos šajā jomā nenozīmē izmaiņas pensiju fondā veikto iemaksu tarifā. Viņš darīs to pašu 22% , ja maksājumi nepārsniedz gada limitu, un 10% , ja tiek pārsniegts gada limits.

Personas, kas veic iemaksas savā pensijā, piemēram, individuālie uzņēmēji, privāti praktizējoši juristi, notāri u.c., turpinās maksāt fiksētu iemaksu pensiju fondā. Tā kā minimālā alga tika noteikta 11 163 rubļu apmērā, fiksētā iemaksa par gadu būs 26 545 rubļi.

Šis maksājums ir galīgs tikai tad, ja gada ienākumi ir individuālajam uzņēmējam, privāti praktizējošam juristam, notāram, ārstam u.c. sasniedza ne vairāk kā 300 000 rubļu. Ja gada ienākumi bija lielāki, tad Pensiju fondam ir jāmaksā papildus. Piemaksas apmērs būs 1% no ienākumu pārsnieguma, kas pārsniedz 300 000 slieksni, bet ne vairāk kā 212 360 rubļu.

Pensiju iemaksu limits, kura pārsniegšana gada laikā dod tiesības uz samazinātu likmi, 2018. gadā ir 1 021 000 RUB. Dienas naudas iemaksu limiti komandējumiem Krievijā un ārvalstīs - pirmajā gadījumā tie būs 700 rubļi dienā, otrajā - 2500 rubļi dienā.

Federālais nodokļu dienests nodrošina "Vienoto sociālās apdrošināšanas nodokli" (USSS), Krievijas Federācijas pensiju fondam - "Apdrošināšanas pieredzes pārskatu" vai SZV pieredzi.

SZV-M veidlapai atskaišu iesniegšanas termiņš ir līdz nākamā mēneša 15. datumam. SZV-pieredzes atskaite būs jāiesniedz reizi kalendārajā gadā, un pirmās veidlapas iesniegšanas termiņš ir līdz 2018. gada 1. martam.

Preferences procentu likmes

Visas 13 pabalsta saņēmēju kategorijas saglabāja tiesības uz pabalstiem, tas ir, samazinātas iemaksas pensiju kontos, un arī likmes nemainījās. Autors 20% Pensijas apdrošināšanas daļai tiks ieturēta:

Autors 8% 2018. gadā pensiju “apdrošināšanai” tiks izmaksāta:

• informācijas tehnoloģiju jomā iesaistītie uzņēmumi;
• ekonomiskās sabiedrības un partnerības, kas ražošanā ievieš citu cilvēku informatīvo darbību rezultātus, tas ir, liek lietā izgudrojumus, lietderīgos modeļus u.c.;
• jebkuri uzņēmumi, kas saņēmuši tiesības no speciālo ekonomisko zonu pārvaldes institūcijām veikt tajās darbības jaunu tehnoloģiju ieviešanai un tūrisma klastera attīstībai.

Autors 6% “pensiju” maksājumus maksā brīvās ekonomiskās zonas “Krima” dalībnieki, tostarp Sevastopolē, straujas ekonomiskās attīstības teritorijā un Vladivostokas brīvostā, lai gan katrā konkrētajā gadījumā darbības veidiem ir vietējie ierobežojumi.

Autors 14% No Skolkovo zinātniskā projekta dalībniekiem tiek ņemta maksa. Un, visbeidzot, 0% iemaksas, tas ir, firmas, kurām pieder Krievijas starptautiskajā reģistrā reģistrēti jūras kuģi, Pensiju fondam nemaksā neko, bet tikai maksājot algas un atlīdzību šo kuģu apkalpes locekļiem (ir arī ierobežojumi).

Pārejas tarifs

Pārejas tarifa kā tāda nav, kopš paši tarifi nav mainījušies. Bet, ņemot vērā to, ka pārskatu sniegšanas pāreja no fondiem uz nodokļiem ir radījusi informācijas zudumu un neskaidrības, īpaši iemaksu pārmaksu gadījumā, ieteicams ļoti rūpīgi pārbaudīt un vēlreiz pārbaudīt visu informāciju par apdrošināšanas prēmijām. visiem darbiniekiem kopš 2017. gada sākuma, lai izvairītos no pārmaksām.

Regresīvā ātruma ietekme

Regresīvo ātrumu sauc samazināta pensiju apdrošināšanas iemaksu likme, piemērojams, ja ir pārsniegts apdrošināšanas bāzes limits. 2018. gadā tas ir 1 021 000 rubļu. Tas nozīmē, ka, ja darbinieka gada ienākumi pārsniedz šo summu, apdrošināšanas iemaksas, kas pārsniedz limitu, viņam tiek aprēķinātas pēc regresīvas likmes. Tas ir 10%.

Ko tas nozīmē piemērā? Pieņemsim, ka darbinieka alga (pilnībā) ir 90 000 rubļu mēnesī. Kopā gadā tas būs 1 080 000 rubļu.

Iemaksas no summas limita ietvaros ir stabilas. Tie nevar pārsniegt 224 620 rubļus gadā (tieši 22% no 1 021 000). Attiecīgi uzņēmums par šo darbinieku kasē iemaksā 224 620 rubļus, kā arī:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rub.

Kopējā pensijas iemaksa šim darbiniekam gadā būs:

224 620 + 5900 = 230 520 rub.

Saskaņā ar GPC līgumiem

Vairumā gadījumu civilā darba līgumi (kas ietver nevis darba devēja un darba ņēmēja, bet klienta-izpildītāja attiecības) paredz apdrošināšanas pensiju iemaksu ieturēšanu tādā pašā veidā kā darba līgumi, taču pastāv vairāki izņēmumi:

• līgums tiek noslēgts ar individuālo uzņēmēju, kurš maksā apdrošināšanu par sevi;
• līgums noslēgts ar ārzemnieku, kurš Krievijā atrodas uz laiku un kuram nav Krievijas pilsonības;
• Līgums tika noslēgts ar augstskolas vai vidusskolas pilna laika studentiem.

Iemaksa to pašu 22% apmērā tiek veikta, samaksājot par līgumslēdzēja puses - Izpildītāja - izpildi. Citas nozīmes līgumiem, piemēram, par nekustamā īpašuma pirkšanu un pārdošanu, nekas tamlīdzīgs nebūs jādara. Savukārt, ja Izpildītājam augstāk noteiktajos gadījumos ir tiesības piemērot samazināto likmi, tad maksājumi tiek veikti tieši saskaņā ar to.

Slēgts, t.i. Vispilnīgākais to maksājumu saraksts, uz kuriem neattiecas apdrošināšanas prēmijas, ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļas 422. pantā. Visi maksājumi, kas tajā nav minēti, ir pakļauti iemaksām.

Tie, kas ir atbrīvoti, ietver:

• valsts pabalsti, piemēram, bezdarbs utt.;
• valsts kompensācija, piemēram, apmaksātu sporta uzturu profesionālajā sportā;
• vienreizēja finansiāla palīdzība - 50 000 rubļu robežās;
• pamattautu pārstāvju ienākumi no tautas amatniecības, izņemot darba samaksu;
• citi rakstā minētie maksājumi.

Obligātās un papildu likmes

22% likme ir obligāta visiem, izņemot labuma guvējus. Bet cilvēkiem, kas nodarbināti bīstamā/kaitīgā darbā, ir tiesības uz atvieglotu pensiju - priekšlaicīgu pensionēšanos. Tāpēc viņu ziņā valsts nosaka papildu tarifi.

Papildu tarifs tiek noteikts pēc noteiktiem sarakstiem, kurus regulē likumi Nr.400-FZ un 426-FZ (abi datēti ar 2013.gada 28.decembri). Viņi turpina darboties 2018. gadā. Jo augstāka ir darba bīstamības klase, jo augstāks ir papildu tarifs. Tas var svārstīties no 9 līdz 2% (papildus galvenajam - 22%).

Atskaites fondiem par 2018. gadu

Federālā nodokļu dienesta “Vienotais sociālās apdrošināšanas nodoklis” apvieno vairāki dažādi ziņošanas veidi ko nodrošina dažādas regulējošās institūcijas - pensiju, medicīniskā un sociālā apdrošināšana, ieskaitot maksājumus par slimības atvaļinājumu un jautājumiem, kas saistīti ar grūtniecības un dzemdību un bērna kopšanas atvaļinājumu.

Iesniegšanas termiņš ESSS ir ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 30. datums, traumu FSS - ne vēlāk kā nākamā mēneša 20./25 (papīra/elektroniskā veidā), SZV-M. - ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 15. datumam.

Apdrošināšanas prēmiju izmaiņas 2018. gadā ir parādītas zemāk.

Kādas apdrošināšanas prēmiju likmes ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā 2018. gadā? Vai ir mainījušies tarifi Pensiju fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā? Vai samazinātās apdrošināšanas prēmiju likmes joprojām ir spēkā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu? Šeit ir tabula ar apdrošināšanas likmēm 2018. gadam.

Pieeja apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai 2018. gadā

2018. gadā apdrošināšanas prēmijas, tāpat kā līdz šim, tiek aprēķinātas, pamatojoties uz:

• uzkrājumi par labu privātpersonām;
• noteiktie apliekamās bāzes ierobežojumi;
• apdrošināšanas prēmiju likmes;

Tajā pašā laikā tarifa procentu likme ir tieši atkarīga no apdrošināšanas prēmijām apliekamās summas. Tāpēc pirms tabulu iesniegšanas ar iemaksu likmēm par 2018. gadu, komentēsim augstāk minētās sastāvdaļas.

Uzkrājumi par labu “fiziķiem”

2018. gadā visiem darba devējiem no darbinieku maksājumiem ir jāveic iemaksas pensiju, sociālajā un veselības apdrošināšanā.

Apdrošināšanas prēmijas 2018. gadā ir jāaprēķina no atlīdzības, kas izmaksātas naudā un natūrā:

• darbinieki darba attiecību ietvaros;
• organizācijas vadītājs - vienīgais dalībnieks neatkarīgi no tā, vai ar viņu ir noslēgts darba līgums;
• izpildītāji saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem, kuru priekšmets ir darbu veikšana vai pakalpojumu sniegšana;
• izpildītāji saskaņā ar autortiesību līgumiem.

Summas, uz kurām neattiecas apdrošināšanas prēmijas 2018. gadā, ir norādītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pantā.

Piemērs

2018. gadā nodokļa bāze iemaksām nemainījās. Lai aprēķinātu bāzi, vispirms jāsaskaita visi maksājumi, kas attiecas uz nodokļa objektu. Šādu maksājumu saraksts ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1. punktā. Piemēram, alga. Atvaļinājuma nauda.

Pēc tam no iegūtās vērtības ir jāatņem ar nodokli neapliekamie maksājumi. Šādu maksājumu sarakstu skatiet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pantā. Piemēram, valsts pabalsti, finansiāla palīdzība līdz 4000 rubļu apmērā. gadā.

Limiti un ar nodokli apliekamā bāze 2018. gadā

2018. gadā maksimālā apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze kļuva lielāka. Cm.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze 2018. gadā: tabula

Iemaksu likmes 2018. gadā: tabula

Pensiju, medicīnas un apdrošināšanas iemaksu tarifi pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti 2018. gadā nemainīsies (2017. gada 27. novembra federālais likums Nr. 361-FZ). Tātad, ja organizācijai vai individuālajam uzņēmējam nav tiesību izmantot samazinātos tarifus, tad 2018. gadā ir jāiekasē iemaksas pēc pamata tarifiem. Tie ir norādīti tabulā:

Vispārējā iemaksu likme 2018. gadā ir 30% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 425., 426. pants):

• 22% – pensiju apdrošināšanai;
• 5,1% – veselības apdrošināšanai;
• 2,9% - sociālajai apdrošināšanai. Šajā gadījumā veicamo iemaksu apmērs ir atkarīgs no tā, vai ienākumi pārsniedza noteikto limitu vai nē.

Likme 30% būs spēkā līdz 2020. gadam ieskaitot (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 425., 426. pants). Tarifa pagarināšanu paredz 2017. gada 27. novembra Federālais likums Nr.361-FZ.

Paturi prātā

Katrs apdrošinājuma ņēmējs limitu aprēķina atsevišķi. Ja darbinieks pievienojās uzņēmumam 2018. gada vidū, tad limitos neņem vērā ienākumus, ko viņš saņēmis no cita darba devēja.

Apdrošināšanas pamatmaksas 2018. gadā

Samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes

2018. gadā nemainās apdrošinājuma ņēmēju preferenciālās kategorijas, kurām ir tiesības maksāt prēmijas ar samazinātām likmēm.

Visas iepriekš minētās samazinātās likmes var arī apkopot vienā tabulā ar likmēm. Rezultātā mēs iegūstam sekojošo:

Kas “vienkāršotam” cilvēkiem jāzina par jauno OKVED klasifikatoru

Papildus tarifi 2018. gadam

Darba devēji maksā papildu apdrošināšanas prēmijas no darbinieku algām, kuri strādā kaitīgos un bīstamos apstākļos. Tarifi ir atkarīgi no īpaša novērtējuma rezultātiem vai to neesamības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 3. punkts Ja netika veikts īpašs darba apstākļu novērtējums un darba apstākļu klases no 2018. gada, tad piemēro). šādi papildu tarifi:

Ja tika veikts īpašs darba apstākļu novērtējums, papildu tarifi tiek sadalīti pa klasēm:

Ja ir iespēja piemērot dažādus papildu tarifus maksājumiem par labu vienam darbiniekam, tad iemaksas jāaprēķina visaugstākajā. Piemēram, netika veikta īpaša novērtēšana (sertifikācija), un darbinieks vienlaikus tiek nodarbināts Art. 1. daļas 1. punktā noteiktajā darbā. 30 likuma Nr. 400-FZ, un par darbu, kas norādīts 2. punktā - 18. 1. daļas 1. pants. 400-FZ 30. Tas nozīmē, ka iemaksas no viņa maksājumiem jāaprēķina pēc papildu likmes - 9%.

Apdrošināšanas tarifi individuālajiem uzņēmējiem

Kopš 2018. gada individuālo komersantu iemaksu apmērs vairs nav atkarīgs no minimālās algas. Tagad likumdošana nosaka precīzu maksājumu apmēru, ko individuālie uzņēmēji veic “sev” obligātajai pensiju apdrošināšanai. Cm.

Individuālajiem uzņēmējiem, kuru ienākumi nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu, iemaksu apmērs obligātajai pensiju apdrošināšanai ir 26 545 rubļi, obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai – 5 840 rubļi. Tomēr individuālajiem uzņēmējiem, kuru gada ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, joprojām ir jāveic papildu iemaksas pensijā 1% apmērā. Tas ir, ja individuālā uzņēmēja ienākumi gadā pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, tad papildus fiksētajām iemaksām uzņēmējam ir jāpārskaita Federālajam nodokļu dienestam papildu summa 1% apmērā no summas, kas pārsniedz limitu ( Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 1. punkts). Šeit ir tabula ar jaunajām vērtībām.

Uzņēmumiem un privātuzņēmējiem, kuri izmanto algotu darbaspēku, ir jāveic personāla apdrošināšanas iemaksas. FSS likme 2017. gadā (tabula) salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu palika nemainīga, bet iemaksas, izņemot izdevumus saistībā ar arodslimībām un traumām, nonāca Federālā nodokļu dienesta pārziņā. Tas nozīmē svarīgus jauninājumus grāmatvežiem.

Kopš 2017. gada ārpusbudžeta fondu pilnvaras pieņemt maksājumus, iekasēt parādus un pārbaudīt uzņēmumu un individuālo uzņēmēju izziņas ir nodotas Federālajam nodokļu dienestam. Šāda lēmuma iemesls ir slikta iemaksu iekasēšana un nepieciešamība pastiprināt kontroli. Iepriekš esošā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļa tika aizstāta ar 212-FZ noteikumiem.

Vienīgais izņēmums ir iemaksas par arodslimībām un traumām. Tos joprojām pilnībā pārvalda FSS. Attiecībā uz tērauda atskaitījumiem nemainīsies:

• to saimniecisko vienību sarakstu, kurām jāveic obligātās iemaksas;

• norēķinu periods – 12 mēneši;
• datumi, par kuriem tiek veidota atskaite par iemaksām: gada 3, 6, 9 mēneši;
• pamatojums, kādēļ tiek piemērota samazinātā FSS likme;
• kārtību, kādā nosaka bāzi, lai aprēķinātu iemaksu apmēru Federālajā nodokļu dienestā un Sociālās apdrošināšanas fondā.

Sakarā ar izmaiņām pārvaldes struktūrā, mainās pārskatu formas un to iesniegšanas termiņi. Likumdevēji papildinājuši to prasību sarakstu, kas jāievēro apdrošinājuma ņēmējiem, kuri piesakās uz pazeminātu tarifu.

Svarīgs! 2017. gadā firmas un individuālie uzņēmēji, kas vairs neatbilst atvieglotā tarifa kritērijiem, zaudē tiesības to izmantot nevis no kārtējā ceturkšņa, bet no gada sākuma.

FSS tarifi: 2017. gadā: tabula

2017.gadā, tāpat kā līdz šim, pensiju iemaksu apmēra aprēķināšanai izmantotās likmes ir atkarīgas no tā, vai bāze tiek pārsniegta vai netiek pārsniegta. Tas ir noteikts 796 tūkstoši rubļu. Uzņēmumam pārsniedzot limitu, tiek prasīts izmantot papildu tarifu. Šis noteikums neattiecas uz iemaksām pārejošas invaliditātes (VTiM) gadījumā un obligāto medicīnisko apdrošināšanu.

Likmju lielums ir norādīts Art. 426 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. 2017. gadā, salīdzinot ar iepriekšējiem periodiem, tas nemainījās un ir:

Atsevišķām apdrošinātāju kategorijām ir paredzētas samazinātas FSS likmes 2017. gadam Šajā kategorijā ietilpst lauksaimniecības produkcijas ražotāji, kas atbilst 3. pantā noteiktajiem kritērijiem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.2, uzņēmumi, kas ražo amatniecības izstrādājumus, brīvo ekonomisko zonu dalībnieki.

Individuālajiem uzņēmējiem, juristiem un notāriem, kas reģistrēti saskaņā ar Krievijas likumdošanu un kuri neizmanto algotu darbaspēku, ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas "par sevi". Nav nozīmes tam, vai viņi patiešām darbojas.

2017. gadā šādu saimniecisko vienību obligāto pārvedumu apmēri tiek aprēķināti, pamatojoties uz gada sākumā noteikto minimālo algu. Tarifi ir:

Ja uzņēmēja gada ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu, viņam ir pienākums papildus divām iemaksām “par sevi” veikt trešo pārskaitījumu 1% apmērā no summas, kas pārsniedz limitu.

Sociālās apdrošināšanas fonds: procentuālā daļa no iemaksām par iemaksām arodslimību un traumu gadījumā

Sociālās apdrošināšanas pārvaldē ir palikušas vienīgās iemaksas no traumām un slimībām darbā. 2017. gadā, tāpat kā līdz šim, to lielums ir atkarīgs no uzņēmuma pamatdarbībai raksturīgā riska līmeņa.

Likmes ir norādītas 419-FZ 2016. gada 19. decembrī. Regula iedala riskus 32 līmeņos. Katram no tiem ir sava likme. Vērtības svārstās no 0,2 līdz 8,5%.

Apdrošinājuma ņēmējs 2017. gada FSS procentus uzzina no Fonda oficiālā paziņojuma, kas nosūtīts pēc tam, kad uzņēmums ir iesniedzis dokumentus, kas apliecina tā pamatdarbības veidu.

Pēc saviem ieskatiem FSS ir tiesības samazināt vai palielināt likmi, bet ne vairāk kā par 40%. Attiecīgais uzraudzības iestādes lēmums ir balstīts uz šādiem faktiem:

• darba apstākļu īpatnības uzņēmumā;
• uzņēmuma darbinieku medicīniskās apskates rezultāti;
• apdrošināšanas izmaksu summa.

Ja uzņēmumam ir bijis vismaz viens letāls gadījums, tarifa atlaide netiek nodrošināta.

Uz maksimālo “atlaidi” 40% var pieteikties:

• organizācijas, kas nodarbina visu grupu invalīdus, ņemot vērā algu sarakstu, kas piešķirts šo darbinieku atalgošanai;
• invalīdu sabiedriskās organizācijas;
• uzņēmumi, kas izveidoti zinātniskām, izglītības, kultūras aktivitātēm u.c.

Kopš 2017. gada organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem katru gadu līdz 15. aprīlim ir jāapstiprina pamatdarbības veids. Ja viņi šo vajadzību ignorēs, viņiem tiks piemērots tarifs, pamatojoties uz reģistrācijas dokumentos norādīto “dārgāko” no traumu apdrošināšanas viedokļa OKVED. Iepriekš FSS darīja to pašu, bet firmām bija iespēja pierādīt savu lietu tiesā. Tagad likmju palielināšanai ir likumdošanas pamatojums.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.